Guide fiscal du Québec : Pourboires et gratifications

Au Québec, Revenu Québec est l’équivalent provincial de l’Agence du revenu du Canada (ARC). L’Agence du revenu du Québec joue un rôle plus important dans le paysage fiscal canadien que les autres autorités provinciales. C’est parce que le Québec a un régime fiscal presque autonome et qu’il a conclu des ententes avec le gouvernement fédéral .

Les responsabilités de Revenu Québec comprennent l’administration et la perception de la TPS et de la TVQ provinciale. Par conséquent, lorsque des questions relatives à la TPS, des oppositions et des poursuites judiciaires surviennent, l’ARC ne représente pas le gouvernement fédéral. Revenu Québec le fait, et l’Agence couvre les différents régimes d’imposition des particuliers et des sociétés de la province, y compris Lois du Québec sur les pourboires.

Comprendre les lois du Québec sur les pourboires

Il est courant de donner des pourboires au Québec, et il est d’usage d’en donner aux employés des secteurs de l’hôtellerie et des services. Les pourboires constituent une grande partie des revenus des barmen, des serveurs et des coiffeurs. Que vous considériez ou non les pourboires de vos employés comme des gains assurables, cela dépend de la façon dont vous les catégorisez. Cela comprend la question de savoir si vos employés doivent déclarer les pourboires et les gratifications en vertu d’une loi provinciale. À compter de 2020, la seule province qui exige que les employés déclarent pourboires et gratifications à leur employeur est le Québec.

L’ARC répartit les pourboires en trois catégories : les pourboires contrôlés, les pourboires directs et les pourboires déclarés. Lorsque vous traitez des pourboires au Québec, vous devez les catégoriser en fonction de ces directives.

Pourboires contrôlés

Les pourboires contrôlés signifient qu’en tant qu’employeur, vous avez le pouvoir discrétionnaire de contrôler et de payer les pourboires et les gratifications. Cela comprend les frais de service que vous ajoutez à une facture que les clients vous paient directement. Par exemple, disons que vous êtes propriétaire d’une salle de réception.

• Vous pouvez ajouter un pourboire à la facture totale pour les grandes fêtes, comme les réceptions de mariage ou les anniversaires.
• Vos clients vous paient ce montant et vous le distribuez à vos employés.
• En vertu des règles de l’ARC, ces montants sont assujettis aux cotisations au Régime de pensions du Canada (PCC) et à la Loi sur l’assurance-emploi (REE).
• Vous devez traiter les montants comme la rémunération assurable de vos employés.

Les pourboires contrôlés comprennent les montants que vous ajoutez aux factures des clients pour couvrir les pourboires, les pourboires partagés que vous distribuez ou tout autre pourboire ou gratification que vous ajoutez aux revenus de l’entreprise et que vous payez plus tard.

Pourboires directs

Les pourboires directs et les gratifications ne sont pas sous votre contrôle ou votre discrétion en tant qu’employeur. Les clients paient ces pourboires directement à vos employés, y compris les montants des factures que les clients paient par carte de crédit. Vous pouvez servir d’intermédiaire en donnant la gratification aux employés. Les règles du RPC et de l’AE ne s’appliquent pas aux pourboires directs, mais vos employés doivent les déclarer dans leur déclaration de revenus. Si c’est le cas, ils peuvent choisir de verser des cotisations au RPC en soumettant le formulaire CPT20.

Pourboires déclarés

Les pourboires déclarés sont des pourboires directs Le Québec exige que vos employés établissements réglementés les pourboires sont considérés comme des revenus assurables assujettis aux cotisations au RPC et à l’AE. Les pourboires déclarés augmentent vos cotisations au RPC et à l’AE et celles de vos employés. Bien que vos employés paient une plus grande partie de leurs revenus en impôts, ils reçoivent une pension plus élevée lorsqu’ils prennent leur retraite. De plus, tous les montants qu’ils perçoivent lorsqu’ils sont au chômage sont plus proches de leurs gains réels .

Appliquer les lois du Québec sur les pourboires aux restaurants et aux hôtels

Vous pourriez avoir des employés dans le secteur de la restauration et de l’hôtellerie qui travaillent dans un établissement réglementé qui est assujetti à la déclaration des pourboires et des pourboires. Revenu Québec exige ces étapes pour la déclaration des pourboires. À la fin de chaque période de paie ,

• Vos employés doivent vous déclarer leurs pourboires.
• Vous devez attribuer un montant à titre de pourboires et de gratifications aux employés, s’il y a lieu.
• Vous devez inclure les pourboires reçus et attribués dans le calcul des retenues à la source et des contributions de votre entreprise.

Lorsque vous devez payer des cotisations sociales supplémentaires sur les pourboires et les gratifications, vous pouvez demander crédit d’impôt remboursable pour les montants.

Pourboires et gratifications pour les cotisations au Régime de rentes du Québec

Lorsque vous calculez les retenues d’impôt sur le revenu d’un employé, les cotisations au Régime de rentes du Québec (RRQ), votre cotisation au Fonds des services de santé et la cotisation relative aux normes du travail, vous devez ajouter les pourboires et gratifications suivants au traitement ou au traitement de base de l’employé..

• Les pourboires provenant des ventes à basculement que votre employé déclare durant la période de paie dans le Registre et état des pourboires, TP-1019.4.
• Pourboires non liés à la vente de pourboires, tels que les pourboires à un portier, à un voiturier d’hôtel ou à un gardien de consigne
• Pourboires que vous distribuez à votre employé pour la période de paie et que vous n’avez pas à déclarer dans le registre et le relevé des pourboires parce qu’il s’agit de frais de service que vous ajoutez à la facture d’un client.
•  Les pourboires que vous attribuez à vos employés pour la période de paie parce que le montant déclaré des pourboires était inférieur à 8 % des ventes donnant droit à un pourboire ou était inférieur au pourcentage établi par Revenu Québec en raison d’une demande de réduction du taux d’attribution des pourboires .

Lorsque vous exploitez une entreprise au Québec et que vos employés reçoivent des pourboires et des gratifications, vous devez savoir comment vous conformer aux exigences fiscales propres à la province. Au cours de l’année et au moment des impôts, QuickBooks en ligne peut vous aider maximiser vos déductions fiscales. Profitez davantage de vos revenus dès aujourd’hui!