Cómo se calcula la PTU y quiénes la presentan

Sabemos que, en los meses de mayo y junio, las empresas deben entregar a sus empleados el tan esperado reparto de utilidades. Gracias a este ingreso o prestación adicional, muchos trabajadores tienen la oportunidad de ahorrar, permitirse un lujo o solventar alguna deuda.

Sin embargo, cuando hablamos de números concretos, muchos preferimos huir y dejar que los expertos hagan los cálculos por nosotros. Buena noticia: para que esta cantidad deje de ser una incógnita o un número misterioso que solo les corresponde a unos cuantos, en esta ocasión te guiaremos con ejemplos detallados acerca de cómo se calcula la PTU. Además, te llevaremos de la mano, punto por punto, para que su cálculo no solo sea una teoría sino un ejercicio que pongas en práctica de inmediato.

Si tienes una empresa y quieres saber cómo se calcula la PTU o el reparto de utilidades de tus empleados, o bien, si eres un trabajador que está próximo a recibirlo, este artículo te va a interesar por igual.

¿Qué es el reparto de utilidades o la PTU?

Antes que nada, es necesario repasar qué es la PTU. En palabras del Gobierno de México, el reparto de utilidades consiste en “un derecho constitucional que tienen las y los trabajadores para recibir una parte de las ganancias que obtiene una empresa o un patrón por la actividad productiva o los servicios que ofrece en el mercado”.

Esto derriba muchos mitos que giran en torno a si este pago es opcional o no por parte de las empresas, ya que se trata de un deber estipulado en la Ley Federal del Trabajo.

¿Quiénes tienen derecho a recibir este pago y quiénes quedan exentos?

Eso sí, de poco sirve que aprendas a realizar estas operaciones si no te corresponde efectuarlo o recibirlo. Una duda frecuente entre los trabajadores es quiénes sí y quiénes no entran en esta repartición. Incluso hay quienes dudan si hay reparto de utilidades para ex trabajadores de una empresa o no. Por eso, a continuación enlistamos brevemente los siguientes puntos.

Las instituciones o empresas que no están obligadas a realizar el reparto de utilidades son:

• Las empresas de nueva creación que tengan 1 año de haberse constituido o, en su defecto, que hayan elaborado un producto nuevo. En caso de que aplique este segundo punto, quedarán exentas de PTU durante los dos primeros años.
• El Instituto Mexicano del Seguro Social también queda exento.
• Instituciones públicas descentralizadas con fines de beneficencia, asistencia o culturales.
• Empresas mineras que, por igual, sean de nueva creación que se encuentren en su periodo de exploración y que, además, todavía no tengan beneficios.

Por otro lado, aquellos empleados con derecho a percibir la PTU son:

• Todos los que laboren bajo subordinación de una persona moral o física y reciban un salario.
• Quienes hayan trabajado por lo menos 60 días en la empresa, sin importar si son de planta o si trabajaron de forma eventual.
• Trabajadores de planta, es decir, aquellos que permanezcan en la empresa por tiempo indeterminado.
• Extrabajadores de planta: no importa si renunciaron o fueron despedidos, siempre y cuando cumplan con el punto número 1 y 2.
• Trabajadores y extrabajadores por obra o tiempo determinado. En caso de ser extrabajadores, también deberán cumplir con los primeros dos puntos de esta lista.
• Trabajadores de confianza: en este caso, los trabajadores de confianza podrán aspirar a un reparto de utilidades de un 20% adicional al salario máximo de un trabajador sindicalizado o de base.
• Madres trabajadoras que hayan tenido una relación laboral durante los períodos pre y postnatal, así como aquellos empleados, víctimas de algún riesgo de trabajo que hayan mantenido relación laboral durante su incapacidad.

Determina cómo se calcula la PTU

Para entrar en materia, toma nota. Considera estos principios esenciales y aprende el ABC de cómo se calcula la PTU.

• El 10% de utilidades totales de la empresa se dividirá en 2 pagos:
• La mitad del 10% se deberá repartir entre todos los trabajadores, de acuerdo a los días devengados en el año. Esto significa que deberán sumarse todos los días laborados en conjunto.
• La mitad restante de ese 10% será distribuida proporcionalmente a los sueldos anuales de cada trabajador. Esta cantidad variará según el sueldo de cada uno.

Te damos un ejemplo práctico

Aterricemos esta información en un ejemplo que ilustre el procedimiento de cómo se calcula la PTU o el reparto de las utilidades de una empresa:

1. Supongamos que la empresa Mengana obtuvo utilidades con un total de $500,000 pesos mexicanos, durante todo el periodo de 2020. Además, posee gastos no deducibles para la renta, equivalentes a $100,000. Esto quiere decir que la utilidad neta será de $600,000 pesos, cantidad de la cual el 10% representa la PTU.
2. El monto a repartir entre los empleados es igual a $60,000 pesos. Y, de acuerdo a los factores antes mencionados, la empresa dividirá dicha cantidad en 2 partes:

• $30,000 se dividirán entre la sumatoria de los días trabajados en el año 2019 (por todos los empleados).
• Y los otros $30,000 serán repartibles con base en los sueldos de los trabajadores.

Utilidades por sueldos devengados

Ahora centrémonos en el segundo punto: habrá que dividir la otra cantidad restante de $30,000 pesos entre la sumatoria del salario anual de los 5 trabajadores.

La empresa Mengana paga un total de $222,000 como sueldo anual de sus 5 empleados.

La operación es la siguiente:

• 30,000 (utilidad) / 222,000 (salario anual) = .135 (utilidad por sueldos)

Tenemos como resultado el factor por salario percibido. Esta cantidad deberá ser multiplicada por el salario correspondiente a cada empleado.

Con el objetivo de que este ejemplo resulte más sencillo, consideremos que la empresa Mengana ha establecido lo siguiente:

¡Listo!

Como ves, el total de utilidades por trabajador será el resultado de la suma de:

Las utilidades por días trabajados

+

Las utilidades por sueldos devengados

Como nota adicional, no olvides que el monto final de cada empleado estará sujeto al Impuesto Sobre la Renta (ISR).

¡No dejes que tu PyME se quede atrás!

Otra de las dudas más frecuentes es cuándo es propicio realizar el reparto de utilidades. Si tú también te lo preguntabas, debes saber lo siguiente.

Cada año, las empresas deberán considerar hasta 60 días después de haber pagado los impuestos anuales para cubrir el pago de la PTU. Esto significa que las personas morales deben atenerse a las fechas límite correspondientes. Por ejemplo, este 2020, las personas morales tuvieron hasta el 30 de mayo para realizar este proceso. Y, por otro lado, las personas físicas tuvieron oportunidad de hacerlo hasta el 29 de junio de 2020.

Es importante prever inconvenientes o contratiempos fiscales el próximo año. Por eso, te invitamos a prepararte desde ahora para este trámite. Mantente al día con tu contabilidad electrónica y aprende cómo se calcula la PTU, en caso de que tengas dudas. De este modo, podrás presentar a tiempo tu declaración anual y, posteriormente, el reparto oportuno de utilidades.

¡Es tu turno!

Toma en cuenta que estas operaciones las deberá realizar la empresa, pero nunca está de sobra que los empleados también tengan un conocimiento claro de cómo se calcula la PTU.

Ahora que sabes cómo se calcula la PTU, no esperes a que llegue el último momento, prepárate para el próximo periodo y ponte al día con tu contabilidad electrónica. Si todavía no utilizas un software contable que te ayude a optimizar tus procesos fiscales, no dudes en utilizar QuickBooks. Y, si necesitas más ejemplos sobre cómo realizar el cálculo de PTU, puedes consultar en línea algunas calculadoras de uso libre especializadas en realizar estas operaciones.