¿Cuáles son los gastos médicos deducibles y cómo

Los gastos médicos pueden reducir el presupuesto de una persona de manera importante, en especial cuando esos gastos surgen de alguna emergencia o imprevisto, que obviamente no se tenía contemplado dentro del presupuesto familiar o personal, inclusive puede deberse a que el seguro médico que se tiene contratado no cubre cierto tipo de procedimiento.

Sin embargo, el Servicio de Administración Tributaria le otorga a los contribuyentes cierto alivio en este tipo de situaciones que se salen de las manos, pues algunos son gastos médicos deducibles de impuestos a la hora de presentar tu declaración anual. Para aprovechar este beneficio, es importante conocer las características que exige aplicar la deducción.

Conoce los gastos médicos más importantes y cómo aplicarlos para que sean deducibles de impuestos. En este artículo, te daremos todos los detalles.

Primeras advertencias

Para evitar decepciones y dolores de cabeza, Carolina Benítez, contadora pública, a quien entrevistamos para este artículo, recomienda a todas las personas que se pongan al tanto de los gastos médicos deducibles que se pueden efectuar al realizar su contabilidad:

“Suena muy básico, pero a veces las personas no saben qué gastos les pueden ayudar a disminuir sus ingresos acumulables en sus declaraciones y cometen varios errores. Es muy, pero muy común que no revisemos nuestras facturas. […] Si no estamos revisando los datos de lo que se factura, es probable que se cometa algún error.

Además, añade que hay que poner especial atención en el método de pago:

“Me han tocado personas que llegan emocionadas para que les ayude a hacer sus declaraciones, pues están seguras de que tendrán saldo a favor debido a que pidieron factura de todo, y pasa lo contrario; deben pagar al SAT porque usaron efectivo”, subraya.

Estos son los gastos médicos deducibles

En materia de salud, los gastos deducibles también pueden ser los honorarios médicos y dentales, además de los servicios profesionales relacionados con psicología y nutrición.

Acorde con lo que advierte Benítez, otro punto importante es prestar atención en que los honorarios médicos incluyan la cédula profesional del especialista que emite la factura.

Además, entre los gastos médicos deducibles también están el pago de honorarios a enfermeras, gastos hospitalarios y medicinas (solo si estos se incluyeron en la factura emitida por el nosocomio).

En suma, los gastos que cuentan, en este aspecto, son aquellos que están ligados a la hospitalización, pues “ALas medicinas que se adquieren en farmacia no entran en este parámetro”. Incluso“Análisis clínicos, la compra o alquiler de un aparato para llevar a cabo alguna rehabilitación, una prótesis y la compra de lentes graduados también pueden llegar a ser deducibles“, recalca.

En el caso de que requieran lentes, hay que contemplar que son deducibles hasta por $2,500 pesos y pedir que describan sus características en la factura o, en su caso, contar con el diagnóstico que emita el oftalmólogo u optometrista.

“Los gastos por salud solo serán deducibles cuando sean efectuados para ti, tu cónyuge, tus padres, abuelos, hijos o nietos. No más, no para el sobrino, no para tu primo, así que tómalo en cuenta porque luego nos vamos con la idea de que es todo lo que firmamos con la tarjeta y de lo que nos pueden dar una factura y no, esto no sucede”, agrega la contadora pública.

Además, el Servicio de Administración Tributaria también establece, que aparte de los gastos médicos deducibles descritos anteriormente, también se pueden deducir los gastos médicos por incapacidad o por discapacidad.

Esta deducción solo procederá cuando se cuente con un certificado de incapacidad expedido por alguna institución del Sistema Nacional de Salud, o los que se deriven de alguna discapacidad. Esto de acuerdo a la Ley General para la Inclusión de las Personas con Discapacidad, siempre y cuando se cuente con un certificado que reconozca la discapacidad y que sea emitido por las instituciones dispuestas.

En caso de que la incapacidad solo sea de manera temporal, la deducción será procedente cuando la incapacidad o la discapacidad sea mayor al 50 por ciento de la capacidad normal, es decir, cuando tengas alguna limitación física o psicológica que minimice a la mitad tu capacidad para realizar alguna tarea.

Nunca pagues con efectivo

Para que los gastos médicos deducibles apliquen, siempre deberás de pedir factura y pagar con tarjeta de débito o crédito, transferencia electrónica o cheque.

“La ley es muy clara respecto a esto y es, desde mi punto de vista, donde se cometen más errores, porque no prestamos atención o simplemente porque no le vemos mayor problema y luego no hay cómo arreglar las cosas, pues el sistema simplemente no lo jala, así de sencillo. No lo toma en cuenta para las deducciones. […] Son montos altos y valen la pena si estamos organizados con nuestra contabilidad ya que la carga de impuestos se reduce”, indica Benítez.

En el caso de los honorarios de las enfermeras después de una hospitalización, enfatiza la experta, se debe pagar con transferencia y pedir la factura correspondiente.

“Pedimos factura en el hospital, al doctor, de los análisis, pero a la persona que nos cuida o cuida de nuestros seres queridos por lo general no le decimos nada y bueno, aquí solemos perder una oportunidad para deducir”, comenta, y recomienda que, antes de contratar a alguien para estos servicios, revises si la persona puede facturar, y si le puedes pagar vía transferencia electrónica o tarjeta.

Servicios de psicología y nutrición, siempre pide factura

En el año 2017, se modificó el artículo 15, fracción I de la Ley de Impuesto sobre la Renta (LISR), en este se permiten las deducciones personales de honorarios pagados a psicólogos y nutriólogos que estén debidamente titulados.

“Mi consejo en este rubro es que además de verificar las cédulas de los especialistas es cerciorarse de que podrán dar una factura al final de la consulta. Lamentablemente muchas veces nos topamos con la sorpresa de que uno tiene que pagar en efectivo o de que no nos darán ningún comprobante de pago.”

“Es una práctica común, pero no es correcto esto. Si uno no da el comprobante de pago, que en este caso sería la factura, el daño es colateral. No estamos siendo responsables con nuestras obligaciones fiscales. Muchos clientes me dicen que sus doctores no les dan facturas y yo lo único que les digo es que sin factura se cambie de doctor porque esto habla mucho de ellos como profesionistas”, sugiere.

Qué debes evitar deducir

Para que los gastos médicos deducibles sean considerados en tu declaración anual de impuestos, debes evitar deducir: medicinas compradas en farmacias, como lo mencionamos antes solo se podrán deducir las medicinas que estén ligadas a una cuenta hospitalaria.

Evita deducir el 100 por ciento de tu factura cuando ésta incluya otros conceptos que no son deducibles, por ejemplo, el coaseguro u otros servicios que brinda el hospital como cafetería o florería.

También debes de evitar agregar gastos médicos de los cuales no cuentes con una factura correspondiente o incluso gastos médicos de tu mascota.

Cada que recibas una factura verifica que la clave del producto o servicio que se encuentra en el comprobante fiscal esté relacionada con este tipo de deducción personal, de lo contrario podría no ser considerada para deducción de impuestos.

Si quieres conocer todas las claves de productos y servicios permitidas para este fin, puede revisarlas en el siguiente enlace, solo da clic aquí.

Deducir con seguro de gastos médicos mayores

Si cuentas con un seguro de gastos médicos mayores, debes evitar deducir como un gasto médico, pues solamente las primas son deducibles en tu declaración anual de impuestos. Es importante que las apliques dentro del tipo de deducción llamado “Primas de seguros de gastos médicos”.

Las primas de seguro de gastos médicos que se pueden deducir son las siguientes:

• Los pagos de primas por seguros complementarios o independientes a los servicios de salud públicos.
• Los pagos de primas realizados para ti, tu cónyuge, los ascendientes o descendientes en línea recta, es decir: esposa, hijos y padres.
• El monto total de deducciones personales, excepto gastos médicos por incapacidad y discapacidad, donativos, aportaciones voluntarias y aportaciones complementarias de retiro, depósitos en cuentas especiales para el ahorro y colegiaturas

Cada que realices este tipo de gasto verifica que en el campo “Uso de CFDI” diga prima por seguro de gastos médicos.

El límite de las deducciones

Las deducciones personales, como en este caso de materia de salud, tienen un límite.

El monto total de las deducciones, ya sean salud, educación u otros, no pueden exceder de cinco UMAS anuales, es decir, $154,110 pesos o el 15 por ciento del total de tus ingresos, incluidos los exentos, lo que resulte menor.

El límite antes mencionado corresponde al ejercicio fiscal de 2019, que es el que se presenta en 2020, pero para el ejercicio fiscal de 2020, el tope de las deducciones será de $158,469 pesos.

“Este año, con el tema del COVID-19, mucha gente debe de tener bien claro qué podrá deducir en su siguiente ejercicio fiscal y por eso es importante mencionar el límite a deducir. Estamos viviendo momentos de incertidumbre, pero si se opta por recibir atención médica en el sector privado esto les será de mucha utilidad.

Sé que mucha gente está lidiando con varias cosas en este momento y que lo último que se les cruza por la cabeza es en el que fijarse cuando se pide una factura y el cómo pagamos, pero créanme que el siguiente año algo podrían recuperar de lo que hayan desembolsado en una situación tan lamentable. Para las pruebas de laboratorio y los gastos hospitalarios hay que tenerlo en mente”, aconseja.

Revisa tu factura electrónica

Para que los gastos médicos deducibles puedan aplicar, las facturas que te emitan deben de tener en el campo Uso del CFDI alguna de las siguientes opciones: “Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios” o “Gastos médicos por incapacidad o discapacidad”, según corresponda a cada situación.

En cuanto a la clave respecto al Medio de pago debes cerciorarte de que haya quedado registrada alguna de las siguientes opciones: (02) Cheque nominativo, (03) Transferencia electrónica de fondos, (04) Tarjeta de crédito, (28) Tarjeta de débito o (29) Tarjeta de servicios.

Benítez recalca que si no prestamos atención en la factura que se nos entreguen, quien la haya emitido podría haber cometido algún error en en los anteriores rubros, y entonces cuando se quiera utilizar para presentar las deducciones, no se podrá hacerlo.

“Cuando haces la declaración anual, por ejemplo, está ahí la factura, está cargada la información. Y a la hora en que yo quiero meter estas deducciones personales en mi declaración anual, si yo no le dije a la persona que me hizo la factura que el uso que yo le iba a dar era de deducciones personales, no lo voy a poder hacer deducible; es más, no me va a poder jalar ese comprobante de lo que yo pagué.

Es muy común lo siguiente. Tuve una cirugía y yo pagué al hospital como $40,000 pesos. Imagínate, no lo voy a poder hacer deducible si yo no le dije cuál era uso que yo le iba a dar. Así que, para evitar esto, revisen y vuelvan a revisar sus facturas. No les quita más de 5 minutos y lo agradecerán a la larga”.

El momento para presentar mis deducciones

Recuerda que este año, a raíz de la pandemia de COVID-19, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) otorgó una prórroga para que las personas físicas presentaran su declaración anual hasta el 30 de junio. Entonces, la fecha límite para presentar la declaración anual y obtener la devolución automática, en caso de haber tenido saldo a favor, fue del 31 de julio de este año.

Esto fue posible, ya que en la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2020, quedó establecido que las personas físicas que presenten su declaración anual y determinen saldo a favor del ISR podrán solicitar a las autoridades fiscales su devolución automática, siempre que opten por realizar antes del 31 de julio.

Es importante señalar que lo anterior contaba con ciertas limitaciones, por ejemplo: si la declaración anual del contribuyente presentó un adeudo, entonces debió de tomar en cuenta la fecha límite de la prórroga, es decir, el 30 de junio, y en este caso, el SAT pudo haber cobrado recargos.

Consulta el visor de deducciones personales

Si aún te quedan dudas sobre los conceptos que puedes ocupar para realizar una deducción, es posible utilizar la herramienta “Visor de deducciones personales”. En ella podrás visualizar cada una de tus deducciones personales, utilizando distintos filtros. Para comenzar a utilizar esta funcionalidad del SAT, ingresa al siguiente enlace.

Ahora sí, ya tienes toda la información para que hagas deducibles tus gastos médicos y no cometas errores en el camino.