2018-04-26 14:15:19Flux de trésorerieEnglishhttps://quickbooks.intuit.com/fr-ca/ressources/ca_fr_qrc/uploads/2017/04/Man-holds-laptop-pointing-finger-while-discussing-direct-cash-flow-accounting-methods.jpghttps://quickbooks.intuit.com/fr-ca/ressources/flux-de-tresorerie/guide-pratique-sur-utilisation-de-la-methode-directe/Un guide pratique sur comment utiliser la méthode des flux de trésorerie directs

Un guide pratique sur comment utiliser la méthode des flux de trésorerie directs

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La méthode des flux de trésorerie directs

Le flux de trésorerie est tout l’argent qui entre en contact avec votre entreprise. Il peut s’agir de l’argent reçu des clients et des paiements d’intérêts, ainsi que de l’argent versé pour les salaires, les fournitures et les impôts des employés. L’état des flux de trésorerie d’une entreprise indique les profits et les pertes de l’entreprise dans un délai donné.Il existe deux méthodes comptables de base pour établir un état des flux de trésorerie : la méthode directe et la méthode indirecte. La méthode directe, sans être obligatoire, est recommandée par les normes comptables internationales, en particulier pour les petites entreprises qui n’ont pas beaucoup d’immobilisations. La méthode directe utilise seulement les revenus et dépenses en comptant réel pour calculer le total des revenus et des pertes.La méthode indirecte, par contre, commence par un état du revenu trimestriel net et rajuste les dépenses et les revenus en comptabilisant les opérations de crédit et les éléments autres que les espèces. Les éléments de l’état des flux de trésorerie indirects peuvent inclure les charges d’amortissement, par exemple, même si ces dépenses ne comportent pas de transferts de fonds réels.

Quand utiliser la méthode directe

La comptabilité selon la méthode du flux de trésorerie direct est idéale pour les petites entreprises, les sociétés de personnes et parfois les propriétaires uniques. La méthode directe est plus indiquée pour les petites entreprises parce que plus l’entreprise est petite, moins les sources de revenus et les dépenses sont diversifiées. Il se peut aussi que vous ayez moins d’actifs non monétaires en général, ce qui fait de la méthode directe une meilleure façon de montrer les vrais montants de trésorerie de votre entreprise.La méthode directe exige que l’entreprise soit en mesure de séparer les enregistrements de dépenses et de revenus en espèces des enregistrements non monétaires. Si vous voulez utiliser cette méthode, vous devrez tenir des dossiers distincts pour vos opérations en espèces et pour vos opérations de crédit ou de valeur. Il est plus facile de le faire si votre entreprise est nouvelle et n’a pas encore de méthode de comptabilité bien ancrée – bien qu’avec un peu de travail, vous pouvez aussi introduire des pratiques comptables distinctes dans un modèle d’affaires établi.

Calcul des flux de trésorerie en utilisant la méthode directe

Un état des flux de trésorerie selon la méthode directe est habituellement regroupé en catégories de dépenses et de pertes. Il peut s’agir du recouvrement des espèces, des dépenses d’exploitation, des achats et de l’impôt sur le revenu. Le montant pour chaque catégorie est calculé à l’aide d’une formule de base – par exemple, pour calculer le revenu de vente, une entreprise commencerait par le montant total des ventes, puis ajouterait toute diminution monétaire des comptes débiteurs survenue au cours du trimestre.La feuille des flux de trésorerie affiche généralement les revenus de vente en haut, puis énumère divers montants de dépenses, laissant un montant total pour les flux de trésorerie au bas.Étant donné que la méthode directe de comptabilisation des flux de trésorerie et de production de rapports exige plus d’information et des registres comptables distincts, de nombreuses entreprises utilisent par défaut la méthode indirecte. Toutefois, si vous êtes pointilleux pour ce qui est de l’exactitude de la comptabilité et que vous voulez que vos investisseurs restent pleinement informés, la méthode directe pourrait être pour vous.

Ces renseignements peuvent ne pas être complets. Par conséquent, ce document et les renseignements qu’il contient ne peuvent remplacer des conseils juridiques ou financiers. Chaque situation financière étant différente, les conseils fournis sont de nature générale. Pour obtenir de l’information adaptée à votre situation financière, consultez un conseiller juridique ou financier.
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