Mises à jour de Pro Tax concernant l’impôt sur le revenu des particuliers pour 2021

Dans cet article, vous apprendrez les mises à jour apportées aux formulaires suivants :

• Feuillet T4A
• Feuillet T4E
• Déclaration de revenus et de prestations T1
• Annexe 6 - Allocation canadienne pour les travailleurs
• MB 428
• MB 479
• NL479
• ON479
• PE428
• SK428
• SK479

Formulaires fédéraux mis à jour

Feuillet T4A

Pour l’année d’imposition 2021, le feuillet T4A contient de nouvelles cases :

Case 201 Remboursement de l’aide financière liée à la COVID-19
Case 205 Paiement unique pour les personnes âgées
Case 210 Revenus de bourse de recherche postdoctorale
Case 211 Prestation canadienne de sécurité des travailleurs (PCUE)

Feuillet T4E

Pour l’année d’imposition 2021, le feuillet T4E contient une nouvelle case pour saisir le montant des remboursements de la PCU effectués au cours de l’année. Le montant du remboursement, moins toute partie déjà déduite en 2020, sera déduit à la ligne 23210 de la déclaration T1.

Déclaration de revenus et de prestations T1

Pour l’année d’imposition 2021, les lignes suivantes ont été ajoutées à la déclaration de revenus :

Ligne 23210 - Remboursement des prestations fédérales liées à la COVID-19

Un particulier peut demander une déduction sur cette ligne pour un remboursement effectué en 2021 d’un trop-perçu de prestations fédérales liées à la COVID-19 reçues en 2020. Les remboursements de prestations provinciales ou territoriales liées à la COVID-19 continueront d’être déduits à la ligne 23200 de la déclaration.

Ligne 47556 - Autres crédits remboursables (précisez)

Les lignes suivantes ont été supprimées :

Ligne 45110 - Incitatif à agir pour le climat

L’incitatif à agir pour le climat ne sera plus demandé comme crédit remboursable dans la déclaration T1. Les contribuables admissibles recevront automatiquement la prestation sous forme de paiements trimestriels à compter de juillet 2022.

Annexe 6 - Allocation canadienne pour les travailleurs

Les taux d’indemnisation des travailleurs canadiens et les seuils de revenu ont été mis à jour pour 2021.

Une nouvelle « exemption pour travailleur secondaire » a également été introduite. Pour les personnes ayant un époux ou conjoint de fait admissible, un revenu de travail allant jusqu’à 14 000 $ est exclu du calcul du revenu net rajusté du couple aux fins de l’élimination progressive de l’ACT.

Formulaires provinciaux mis à jour

Manitoba

MB 428

Le montant maximal du crédit qu’un particulier peut demander pour le capital de risque des petites entreprises a augmenté. Le nouveau maximum à la ligne 4 du formulaire T1256-1 et à la ligne 60850 du formulaire MB428 est de 120 000 $.

MB 479

Le calcul du crédit d’impôt personnel, du crédit d’impôt foncier pour l’éducation, du crédit d’impôt scolaire pour les personnes âgées et du crédit d’impôt scolaire pour les propriétaires a changé pour l’année d’imposition 2021 et les années d’imposition suivantes.

Les lignes suivantes ont été supprimées du formulaire MB479 :

61220 Taxes scolaires évaluées
61271 Crédit de relance économique pour les personnes âgées
61272 Crédit d’impôt pour la relance économique des personnes âgées pour époux ou conjoint de fait

La ligne suivante a été ajoutée au formulaire MB479 :

61495 Dépenses de fournitures scolaires admissibles

Le crédit d’impôt pour frais d’études est un crédit remboursable de 15 % d’un maximum de 1 000 $ de dépenses admissibles.

Terre-Neuve-et-Labrador

NL479

La ligne suivante a été ajoutée au formulaire NL479 :

62000 Dépenses liées à l’activité physique

Le crédit d’impôt pour l’activité physique permet de demander jusqu’à 2 000 $ par famille pour les frais admissibles payés pour l’inscription ou l’adhésion à un programme d’activité physique prescrit pour les membres admissibles de la famille. Le montant total peut être réparti entre les conjoints ou d’autres personnes admissibles.

Ontario

ON479

Les lignes suivantes ont été ajoutées au formulaire ON479 :

63055 Crédit d’impôt pour la formation professionnelle

Le crédit d’impôt pour la formation professionnelle est un crédit d’impôt remboursable pouvant aller jusqu’à 2 000 $ pour les frais de scolarité admissibles et autres frais payés pour des cours suivis par une personne admissible en 2021. Seuls les particuliers qui ont une limite positive pour le crédit canadien pour la formation pour l’année d’imposition 2021 sont admissibles au crédit d’impôt. Le crédit d’impôt maximal correspondra à un montant n’excédant pas le moindre de 50 % du montant autorisé à la ligne 32000 de l’annexe 11 fédérale et de 2 000 $.

63105 Crédit d’impôt pour la sécurité résidentielle des aînés

Le crédit d’impôt pour la sécurité résidentielle des aînés est un nouveau crédit d’impôt remboursable de 25 % d’un maximum de 10 000 $ en dépenses admissibles effectuées par ou au nom d’une personne admissible au cours de l’année. Le crédit peut être partagé entre plusieurs personnes, à condition que le total des dépenses admissibles ne dépasse pas le maximum de 10 000 $.

Saisissez les dépenses admissibles sur le nouveau formulaire ON(S12) Crédit d’impôt pour la sécurité résidentielle de l’Ontario pour les personnes âgées. Lorsque les personnes sont des époux ou conjoints de fait qui ont occupé une résidence principale distincte pour des raisons médicales ou en raison d’une rupture dans leur relation pendant au moins 90 jours le 31 décembre de l’année, chaque époux ou conjoint de fait peut demander jusqu’à 10 000 $. des dépenses admissibles.

Les crédits suivants ont été éliminés et supprimés du formulaire ON479 :

63255 Crédits d’impôt pour les travailleurs autonomes - Apprentis
63280 Crédit d’impôt pour la formation des apprentis

Île-du-Prince-Édouard

PE428

La ligne suivante a été ajoutée au formulaire PE428 :

58365 Crédit d’impôt pour le bien-être des enfants

Le crédit d’impôt pour le bien-être des enfants est un crédit d’impôt non remboursable d’un montant maximal de 500 $ par enfant admissible pour les familles ayant des enfants de moins de 18 ans pour des activités admissibles liées au bien-être de leurs enfants.

Saskatchewan

SK428

La ligne suivante a été ajoutée au formulaire SK428 :

58340 Frais de rénovation domiciliaire

Le crédit d’impôt non remboursable ci-dessus est offert pour les années d’imposition 2021 et 2022 pour les dépenses admissibles engagées. Le montant maximal admissible pour l’année d’imposition 2021 est de 11 000 $.
Saisissez les dépenses admissibles sur le nouveau formulaire SK(S12) Crédit d’impôt de la Saskatchewan pour la rénovation domiciliaire. Les membres de la même famille peuvent partager les dépenses admissibles jusqu’à concurrence du maximum annuel.

SK479

La ligne suivante a été ajoutée au formulaire SK479 :

59800 Prestation pour les familles actives

Pour 2021 et les années d’imposition suivantes, les personnes admissibles dont le revenu familial net rajusté ne dépasse pas 60 000 $ peuvent déduire jusqu’à 150 $ par enfant admissible pour les frais de participation à une activité admissible. Si un enfant admissible est admissible au crédit d’impôt pour personnes handicapées, un montant supplémentaire de 50 $ peut être réclamé.