Entrepreneurs : comment calculer le montant de ma retraite ?

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Lorsqu’on est entrepreneur, mieux vaut se pencher sur la question de sa retraite au plus tôt ! Le domaine de la retraite d’entrepreneur est en effet souvent méconnu par les premiers intéressés… qui risquent de rencontrer quelques déconvenues s’ils ne s’en soucient pas dès le départ.

Quels critères à prendre en compte pour votre retraite d’entrepreneur ?

En tant qu’entrepreneur, le montant que vous allez toucher à la cessation de vos activités dépend de plusieurs facteurs comme la durée de cotisation, la base de calcul prévue mais aussi et surtout, votre statut ! Mais connaissez-vous seulement la protection sociale dont bénéficie le dirigeant d’entreprise ? QuickBooks se penche pour vous sur les deux catégories principales de dirigeants d’entreprise et sur leur régime de retraite correspondant.

La retraite d’entrepreneur du dirigeant non-salarié

Suivant l’article L. 8221-6 du Code du travail, font partie de cette catégorie les gérants majoritaires de sociétés à responsabilité limitée (SARL), les entrepreneurs individuels dont les micro-entrepreneurs, et l’associé unique d’une entreprise unipersonnelle à responsabilité limitée (EURL). Si vous correspondez à l’un de ces profils, vous êtes par conséquent considéré comme un dirigeant non-salarié et donc comme une personne soumise au régime social des indépendants (RSI), appelé encore régime social des travailleurs non-salariés (TNS).

Assiette de cotisations des dirigeants non-salariés

Si vous êtes soumis à l’impôt sur le revenu (IR), c’est le revenu d’activité imposable qui est alors pris en compte avant :

  • Majoration de 25 % de votre revenu si vous n’êtes pas adhérent à une association ou à un centre de gestion agréé.
  • Déduction des cotisations sociales facultatives.
  • Décompte des éventuels allégements fiscaux.

Si vous êtes un entrepreneur individuel bénéficiant du régime fiscal de la micro-entreprise, l’assiette de cotisations constitue dans ce cas votre chiffre d’affaires auquel on soustrait l’abattement forfaitaire représentatif des frais.
Si vous êtes soumis à l’impôt sur les sociétés (IS), ce sera alors la rémunération nette payée au dirigeant (vous !) qui servira d’assiette.
Enfin, en ce qui concerne la contribution pour le remboursement de la dette sociale (CRDS) et la contribution sociale généralisée (CSG) : ces cotisations sociales sont réinsérées, qu’elles soient facultatives ou obligatoires.

Assiette minimale de cotisations pour les dirigeants non-salariés

L’assiette minimale de cotisations est de 5,25 % du plafond annuel de la sécurité sociale (PASS) avec un montant qui doit dépasser le SMIC horaire multiplié par 200.

Taux de cotisations des dirigeants non-salariés

L’assurance vieillesse de base se distingue selon deux catégories :

  • Si vous appartenez aux professions libérales : 9,75 % avec pour limite 0,85 fois le PASS et 1,85 % entre 0,85 et 5 fois le PASS.
  • Si vous rentrez dans la catégorie des artisans et des commerçants : 16,85 % limité au PASS.

La retraite d’entrepreneur du dirigeant salarié

En tant que dirigeant salarié, vous bénéficiez par conséquent du régime général de la sécurité sociale. Vous êtes concerné par cette catégorie si vous appartenez à l’une des classes suivantes :

  • les présidents et directeurs généraux des sociétés anonymes (SA) ;
  • les gérants minoritaires ou égalitaires d’une SARL ;
  • les dirigeants de sociétés coopératives de production (SCOP) ;
  • les présidents d’une société par actions simplifiée (SAS).

Assiette des cotisations des dirigeants salariés

La base de calcul est, selon les risques, la rémunération payée au dirigeant ou une partie seulement de cette rémunération, c’est-à-dire :

  • Tranche A : entre 0 et 3 086 € par mois ;
  • Tranche B : entre 3 031 € à 12 344 € par mois ;
  • Tranche C : entre 12 124 € et 24 688 € par mois ;

L’assiette de cotisations est calculée sur les 98,25 % de la rémunération pour la CRDS et la CSG.

À noter qu’il n’y a pas d’assiette minimale de cotisations pour les dirigeants assimilés salariés.

Taux de cotisations des dirigeants salariés

L’assurance vieillesse complémentaire diffère là aussi selon les deux mêmes catégories que pour les dirigeants non-salariés :

  • Pour les professions libérales : entre 1 184 € et 15 397 € selon les revenus ;
  • Pour les artisans et les commerçants : 7 % dans la limite du PASS, 8 % pour les revenus compris entre 1 et 4 fois le PASS.

Et voilà, vous savez tout sur la retraite d’entrepreneur ! Sachez toutefois que, dans certains cas, il est tout à fait possible de cumuler les deux régimes, salarié et non-salarié, et donc de bénéficier d’une double affiliation. Sachez enfin que, pour pouvoir toucher votre retraite de base à taux plein, vous devez atteindre l’âge légal (60 ans cette année et 62 ans à partir de 2018) et justifier d’un minimum de trimestres (162 trimestres cette année et 166 trimestres à compter de 2018). Dans le cas où vous avez pris votre retraite mais que vous n’avez pas suffisamment de trimestres à votre compte, vous serez tenu d’attendre l’âge de 65 ans pour pouvoir toucher un taux plein.

Crédits image : Freepik