Vous aimez votre entreprise, mais cela ne signifie pas que vous pouvez vous permettre de travailler gratuitement. Pourtant, déterminer comment vous payer en tant que propriétaire d’entreprise peut être compliqué.

Vous devez bien réfléchir à la façon dont vous retirez de l’argent de votre entreprise. Cela se fait généralement de l’une des deux façons suivantes : au moyen d’un salaire ou de retraits du propriétaire.

Examinons le salaire par rapport aux retraits, et comment déterminer lequel est le bon choix pour vous et votre entreprise.

Comment vous payer

En tant que propriétaire d’une entreprise canadienne, vous pouvez vous rémunérer en prenant des retraits du propriétaire, en recevant un salaire, en recevant des dividendes ou une combinaison de ces éléments. La méthode que vous choisirez dépendra de la structure juridique de l’entreprise et les répercussions fiscales. En général, dans les entreprises individuelles et les sociétés de personnes, les propriétaires se paient au moyen de retraits du propriétaire, tandis que les actionnaires d’une société se paient un salaire.

Aperçu du processus étape par étape

Certains propriétaires d’entreprise se versent un salaire, tandis que d’autres se rémunèrent au moyen de retraits du propriétaire. Comment savoir quelle option est la bonne pour votre entreprise (ou si les deux options pourraient convenir)? Suivez ces étapes.

Étape 1 : Comprendre la différence entre le salaire etles dessiner

Avant de décider quelle méthode vous convient le mieux, vous devez comprendre les notions de base. Voici un aperçu de la différence entre un salaire et des retraits du propriétaire (ou tout simplement des retraits) :

• Tirages du propriétaire :Le propriétaire de l’entreprise retire des fonds de l’entreprise à des fins personnelles. Les retraits peuvent avoir lieu à intervalles réguliers ou au besoin.
• Salaire :Le propriétaire de l’entreprise détermine un salaire fixe ou un montant d’argent pour lui-même, puis se fait un chèque de paie à chaque période de paie.

Voilà pour le fonctionnement général. Nous examinerons plus en détail les salaires et les retraits dans une autre section plus loin.

Étape 2 : Comprendre l’incidence de la classification de votre entreprise sur votre décision

De nombreux facteurs influenceront votre choix entre un salaire, des retraits ou un autre mode de paiement (comme les dividendes), mais votre classification d’entreprise est le plus important. Les principaux types d’entreprises sont les suivants :

• Propriétaire unique
• Société de personnes
• Société
• Société privée sous contrôle canadien (SPCC)
• Société publique
• Société contrôlée par une société publique

Pourquoi est-ce important? Les règles de rémunération du propriétaire d’une entreprise varient en fonction de la structure de l’entreprise. Par exemple, si votre entreprise est une société de personnes, vous ne pouvez pas gagner un salaire parce que Revenu Canada dit que vous ne pouvez pas être à la fois un associé et un employé.

Étape 3 : Comprendre comment les capitaux propres influencent votre décision

« Capitaux propres« » est un terme que vous entendrez souvent lorsque vous envisagez d’accepter un salaire ou des retraits de votre entreprise. Les comptables définissent les capitaux propres comme la valeur restante investie dans une entreprise après la déduction de tous les passifs.

L’apport en argent, en équipement et en actifs dont bénéficie votre entreprise contribue à la constitution de ses capitaux propres – autre terme pour « fonds propres ». Vous pouvez ainsi retirer de l’argent de votre entreprise chaque année.

Il est important de connaître la valeur totale de vos capitaux propres, car si vous optez pour des retraits, vous ne pouvez pas retirer au total plus que cette valeur.

Étape 4 : Comprendre les implications fiscales et en matière de conformité

En plus des différentes règles précisant le mode de rémunération des propriétaires permis selon les différents types d’entreprises, diverses implications fiscales doivent être prises en considération.

Le Canada reconnaît cinq grandes catégories de sociétés. Chacune des catégories procure des avantages à certains types d’entreprises et est soumise à certains taux d’imposition. Aucune n’est parfaite cependant. Assurez-vous de consulter un professionnel pour obtenir des conseils avant de choisir l’un de ces formulaires pour votre entreprise.

Étape 5 : Déterminer combien vous devez vous payer

Il y a beaucoup à faire pour déterminer comment vous payer. Mais voici votre prochaine question : Combien devriez-vous vous payer?

Il n’y a pas une réponse ou une formule qui s’applique à tous les cas. Vous devez tenir compte des facteurs suivants :

• Structure de l’entreprise
• Le rendement de l’entreprise
• Croissance de l’entreprise
• Rémunération raisonnable
• Besoins personnels

Étape 6 : Choisir un salaire plutôt que des retraits pour vous rémunérer

Une fois tous les facteurs ci-dessus pris en compte, vous serez prêt à choisir entre un salaire, des retraits ou une combinaison des deux solutions pour vous rémunérer.

Vous saurez également avec plus de précision quelle rémunération vous pouvez raisonnablement recevoir de votre entreprise.

Connaître la différence entre salaire et retraits du propriétaire

Nous avons vu la différence entre les retraits du propriétaire et un salaire à un niveau élevé, mais jetons maintenant un coup d’œil aux détails de chaque chose, en utilisant un exemple : Patty, qui est propriétaire d’une entreprise individuelle et possède un service de traiteur appelé Riverside. Restauration.

Qu’est-ce qu’un retrait du propriétaire?

Les retraits du propriétaire font référence au propriétaire qui retire des fonds de l’entreprise à des fins personnelles. De nombreux propriétaires de petites entreprises se rémunèrent au moyen de retraits plutôt que de se verser un salaire.

Patty pourrait retirer des profits générés par son entreprise ou retirer des fonds qu’elle a déjà versés dans son entreprise. Elle peut également retirer une combinaison des bénéfices et du capital qu’elle a déjà versés.

Comme Patty est propriétaire d’une entreprise individuelle, tout le revenu touché par son entreprise figurera dans sa déclaration de revenus. Elle devra effectuer des paiements d’impôt estimatifs et s’acquitter des impôts sur son revenu de travailleur autonome.

Patty ne paiera pas d’impôt distinct sur ses retraits tout simplement parce qu’elle retirera de l’argent déjà imposé (ce qui réduira ses capitaux propres) ou de l’argent qui le sera au cours de l’exercice en cours.

Avantages et inconvénients des retraits du propriétaire

Pro: Plus de flexibilité. Plutôt que de devoir se payer un montant fixe, la rémunération de Patty peut fluctuer en fonction du rendement de son entreprise.

Con: Fonds réduits. Les retraits du propriétaire réduisent les capitaux propres d’une entreprise, ce qui réduit les fonds disponibles pour les dépenses d’entreprise futures.

Qu’est-ce qu’un salaire?

Vous savez probablement déjà ce qu’est un salaire : vous recevez un montant fixe à chaque période de paie. Le fonctionnement est tout à fait similaire lorsque vous êtes propriétaire d’une entreprise. Vous déterminez votre rémunération raisonnable et vous vous donnez un chèque de paie à chaque période de paie.

Par exemple, peut-être qu’au lieu d’être propriétaire unique, Patty a créé Riverside Catering en tant que société par actions. Elle pourrait décider de se verser un salaire de 50 000 $ par l’intermédiaire de son entreprise. À partir de là, elle pourrait faire les calculs pour déterminer ce que devrait être son chèque de paie en fonction de son échéancier de paie actuel.

Avantages et inconvénients d’un salaire

Pro: Moins de tâches administratives. Les impôts sont automatiquement déduits de votre paie. De plus, votre rémunération en tant que propriétaire d’entreprise est une dépense plus stable, ce qui facilite le suivi de vos revenus et de vos dépenses.

Avantage : flux de trésorerie. Qu’arrivera-t-il si l’entreprise connaît un mois décevant? Bien qu’il soit possible de rajuster votre salaire pour vous donner une plus grande marge de manœuvre, il peut être difficile de déterminer combien vous devez vous payer.

Considérations relatives à l’imposition des entreprises

Avant de choisir entre un salaire et des retraits, vous devez créer votre entreprise.

Il existe différents types de sociétés aux fins de l’impôt, et vous devez sélectionner celui qui décrit avec précision votre type de société à la fin de l’année d’imposition. L’admissibilité ou non d’une entreprise à certains taux ou à certaines déductions varie selon le type d’entreprise. Assurez-vous de savoir quel type s’applique à vous :

• Propriétaire unique
• Société de personnes
• Société
• Société privée sous contrôle canadien (SPCC)
• Société publique
• Société contrôlée par une société publique
• Un changement de type de société peut entraîner des conséquences fiscales importantes. Par exemple, certains calculs dans la déclaration dépendent du fait que la société était une société privée ou une société privée sous contrôle canadien (SPCC) tout au long de l’année d’imposition, à n’importe quel moment de l’année d’imposition ou à la fin de l’année d’imposition.

Comprendre ce que sont les capitaux propres

Une fois que vous formez une entreprise, vous lui apportez de l’argent, de l’équipement et d’autres actifs. Les actifs que vous apportez à l’entreprise contribuent à la constitution de ses capitaux propres (ses fonds propres). Vous pouvez aussi retirer de l’argent de l’entreprise chaque année. Pour choisir entre un salaire et des retraits, vous devez comprendre le concept de capitaux propres.

En quoi consistent les capitaux propres? Pour dire les choses simplement, il s’agit de l’argent accumulé non dépensé pour l’entreprise ou retiré au fil du temps par le propriétaire pour son usage personnel. Les capitaux propres sont basés sur la formule du bilan :

Actif – passif = capitaux propres

Les actifs sont des ressources utilisées dans l’entreprise, comme l’argent, l’équipement et les stocks. Le passif, au contraire, correspond aux obligations contractées par l’entreprise. Les comptes fournisseurs, qui représentent les factures que vous devez payer chaque mois, sont des comptes de passif, tout comme les dettes à long terme de l’entreprise.

Si une société vend tout son actif contre une somme d’argent, puis utilise cette somme pour payer toutes ses obligations, l’argent restant constituera ses capitaux propres.

Chaque propriétaire peut calculer le montant de ses capitaux propres, lequel peut influer sur son choix entre un salaire et des retraits.

Versement d’une rémunération selon le type d’entreprise

Pardonnez-nous de nous répéter, mais le facteur le plus important à considérer au moment de déterminer votre mode de rémunération comme propriétaire d’entreprise est le type d’entreprise.

Pourquoi est-ce important? Eh bien, parce que de nombreux types d’entreprises ne permettent pas le versement d’un salaire à un propriétaire. Examinons chaque type d’entreprise et son incidence sur le choix entre salaire et retraits.

Vous rémunérer en tant que propriétaire d’entreprise individuelle

Mode de paiement :retraits du propriétaire

Le solde des capitaux propres d’un propriétaire unique est augmenté par les apports en capital et les bénéfices de l’entreprise, et est réduit par les retraits et les pertes de l’entreprise.

Revenons à Patty et à son entreprise Riverside Catering. Son apport en capital lors de la création de son entreprise au début de l’année s’élève à 50 000 $. Riverside Catering consigne cette entrée pour enregistrer l’apport en capital de Patty.

Le solde normal d’un compte de capital est un solde créditeur. Le compte de capital de Patty a donc un solde initial de 50 000 $. Riverside Catering réalise des profits de 30 000 $ au cours de l’année. Comme Patty est la seule propriétaire, le solde de son compte de capital augmente de 30 000 $ pour passer à 80 000 $. Le profit de 30 000 $ est également comptabilisé comme revenu dans la déclaration de revenus de Patty.

Patty peut choisir d’effectuer des retraits du propriétaire en tout temps. Elle pourrait choisir de retirer une partie ou même la totalité du solde du compte de capital de son entreprise, retrait qui réduirait le montant de ce solde. Donc, si elle choisissait de retirer 40 000 $, ses capitaux propres passeraient à 40 000 $.

Par ailleurs, n’oublions pas que Patty paie des impôts sur le profit de 30 000 $, peu importe l’importance du montant qu’elle retire de l’entreprise.

Vous rémunérer comme associé d’une société de personnes

Mode de paiement :retraits du propriétaire

L’apport en capital et les profits d’une société de personnes augmentent les capitaux propres des associés. Les retraits par les associés (propriétaires) et les pertes de la société les réduisent.

Patty est non seulement propriétaire de son entreprise de traiteur, mais elle est également associée à Alpine Wines, un distributeur de vins et de spiritueux. Patty et Susie possèdent chacune 50 % d’Alpine Wines, et leur contrat d’association impose un partage égal des profits de la société de personnes. Patty contribue 70 000 $ à la société de personnes lorsque l’entreprise est créée, et Alpine Wines comptabilise cette écriture de journal.

La société de personnes réalise des profits de 60 000 $ la première année, dont 30 000 $ sont déclarés à Patty sur le formulaire T2125. Patty inclut le formulaire T2125 dans sa déclaration de revenus et paie les impôts sur cette quote-part de 30 000 $ des profits de la société de personnes. Supposons que Patty décide d’effectuer des retraits de 15 000 $ à la fin de l’année. Voici le solde des capitaux propres de son associé après ces opérations :

Apport de 70 000 $ + quote-part des profits de 30 000 $ – retrait du propriétaire de 15 000 $ = solde du compte de capital de 85 000 $.

Gardez à l’esprit qu’un associé ne peut pas recevoir un salaire, mais qu’un associé peut recevoir un paiement garanti pour des services rendus à la société de personnes. Comme un salaire, un paiement garanti est comptabilisé comme une rémunération. L’associé le déclare comme revenu et paie l’impôt sur ce revenu. Les profits de la société de personnes sont réduits par le montant en dollars des paiements garantis.

Vous rémunérer dans une société

Mode de paiement :Salaires et dividendes

Les propriétaires d’une société sont appelés actionnaires. Supposons que l’entreprise de notre traiteur Patty est une société, dont elle serait cependant l’unique actionnaire. Elle doit se verser un salaire en fonction de sa rémunération raisonnable.

Cependant, elle peut également recevoir un dividende, qui est une distribution des bénéfices de son entreprise. Ce dividende serait imposé dans sa déclaration de revenus personnelle.

N’oubliez pas que son entreprise n’a pas à verser de dividendes. Elle pourrait choisir de conserver une partie ou la totalité des revenus de l’entreprise et de ne pas verser de dividendes.

Pour en savoir plus sur le versement de dividendes ou d’un salaire,cliquez ici.

Autres points à considérer concernant votre rémunération en tant que propriétaire d’entreprise

Déterminer comment vous payer en tant que propriétaire d’entreprise peut être compliqué. Voici quelques autres éléments que vous devez garder à l’esprit lorsque vous choisissez entre un salaire et des retraits.

Les retenues sur la paie

Les retenues sur la paiesont prélevées sur les salaires et les retraits.

Les propriétaires uniques et les associés d’une société de personnes paient chacun des impôts sur les bénéfices réalisés par l’entreprise. L’impôt des travailleurs autonomes perçoit des cotisations au RPC/RRQ et les cotisations à l’AE et au RQAP de ces propriétaires d’entreprise. Si le propriétaire se paie plutôt un salaire, il reçoit un feuillet T4/RL-1 et paie les cotisations au RPC/RRQ et à l’AE/RQAP au moyen de retenues salariales.

Les actionnaires d’une société, au contraire, ne paient pas l’impôt des travailleurs autonomes sur les distributions à l’intention des propriétaires. Cependant, chaque propriétaire qui travaille comme employé doit toucher un salaire raisonnable avant le versement de dividendes.

Risques liés à des retraits importants

Il est possible de réaliser de très gros retraits en tant que propriétaire d’entreprise. Le propriétaire de l’entreprise peut payer de l’impôt sur sa part des bénéfices de l’entreprise, puis effectuer des retraits plus importants que les bénéfices de l’année en cours. En fait, un propriétaire peut effectuer des retraits de toutes les cotisations et de tous les revenus des années précédentes.

Cependant, cela n’est pas sans risque. Si le retrait du propriétaire est trop important, l’entreprise pourrait ne pas avoir suffisamment de capital pour fonctionner par la suite.

Par exemple, supposons que Patty a accumulé un solde de capitaux propres de 120 000 $ dans Riverside Catering. Son solde de capitaux propres comprend son apport initial de 50 000 $ et cinq années de revenus accumulés laissés dans l’entreprise.

Si Patty effectue des retraits du propriétaire de 100 000 $ en ce moment, son entreprise de traiteur n’a peut-être pas assez d’argent pour payer les salaires des employés, le coût des aliments et d’autres dépenses d’entreprise.

Éviter toute confusion fiscale

Selon la structure de votre entreprise, vous pourriez être en mesure de vous verser un salaire et d’effectuer des retraits supplémentaires en fonction des bénéfices de l’année précédente. Assurez-vous de planifier soigneusement le paiement de vos obligations fiscales à temps afin d’éviter les pénalités et d’être conforme en matière de paie.

De plus, pour rester organisé et conforme en matière de paie, il est recommandé de conserver vos registres de paie environ six ans.

Les services de paie en ligne vous aideront à organiser vos documents relatifs aux cotisations sociales. Choisir le bon fournisseur, qui offre un soutien d’expert, sera essentiel pour vous aider en cas de confusion fiscale ou de problème de conformité.

Comment déterminer votre rémunération en tant que propriétaire d’entreprise

Peut-être avez-vous fait votre choix entre un salaire et des retraits du propriétaire, mais n’êtes pas certain de savoir quel montant prélever de l’entreprise pour vous-même.

Comme nous l’avons mentionné plus tôt, il n’y a pas de réponse qui s’applique à tous les propriétaires d’entreprise. Des données de Payscale indiquent que les propriétaires d’entreprise touchent en moyenne 70 220 $ par année. Mais, de nombreux propriétaires d’entreprise ne se versent pas de salaire pendant les premières années.

Voici certains facteurs à prendre en compte au moment de faire des calculs :

• Structure de l’entreprise :Votre entreprise a une grande incidence sur vos décisions. De nombreuses entités ne vous permettent pas d’accepter un salaire, ce qui signifie que vous devez effectuer des retraits du propriétaire.
• Rendement de l’entrepriseQuelle que soit la façon dont vous choisissez de vous rémunérer, il est important de vous rappeler que votre rémunération en tant que propriétaire d’entreprise n’est pas coulée dans le béton. Vous pouvez y apporter certains changements en fonction du rendement de votre entreprise. Vous ne devriez payer que pour vous-même à partir de vos bénéfices et non de votre revenu global. Donc, si votre entreprise va bien, vous pourriez être en mesure d’augmenter votre rémunération.
• Croissance de l’entreprise :Bien que le rendement soit une considération importante, il en va de même pour la phase actuelle de votre entreprise. Par exemple, si votre entreprise est une entreprise en démarrage relativement récente et qu’elle est en pleine croissance, vous voudrez probablement réinvestir une grande partie des profits dans l’entreprise, plutôt que de les empocher comme rémunération pour vous-même.
• Rémunération raisonnable :Le fait de recevoir un salaire annuel de 10 000 $ de votre entreprise peut attirer l’attention de Revenu Canada. Assurez-vous de vous familiariser avec les lignes directrices du Revenu Canada et renseignez-vous autour de vous pour déterminer ce qu’est un salaire raisonnable pour votre type de travail.
• Dépenses personnelles :Cette rémunération raisonnable vous donnera un point de départ, mais n’a pas besoin d’être votre seule réponse. Vous devez aussi financer vos dépenses personnelles – depuis votre prêt hypothécaire ou votre loyer jusqu’aux frais liés à votre compte d’épargne. Comprenez bien ce que sont ces dépenses afin de vous assurer que vous gagnez assez d’argent pour les couvrir.

Ces considérations vous aideront à décider d’un montant de rémunération adéquat, qu’il prenne la forme d’un salaire ou de retraits du propriétaire.

Quelle méthode vous convient le mieux? Salaire vs Tirage

Votre entreprise sera le facteur le plus important qui déterminera votre choix entre un salaire et des retraits (ou les deux). Par exemple, si votre entreprise est une société de personnes, vous ne pouvez pas accepter un salaire; vous devez effectuer des retraits du propriétaire.

Par conséquent, assurez-vous de relire attentivement la section plus haut portant sur les types d’entreprises, car elle vous éclairera sur le mode de rémunération qui vous convient le mieux comme propriétaire d’entreprise.

Voici quelques autres facteurs à considérer :

• Financement d’entreprise :Vous devez laisser suffisamment de capital dans l’entreprise pour fonctionner, alors pensez-y avant d’effectuer des retraits.
• Impôts à payer :Un propriétaire d’entreprise doit être très clair au sujet de l’obligation fiscale encourue, s’il s’agit d’un salaire ou de retraits. Travaillez avec un CPA pour planifier vos obligations fiscales et les paiements estimés requis.
• Chaque méthode génère une facture à payer :Vous paierez des cotisations au RPC/RRQ, à l’AE/RQAP et l’impôt sur le revenu selon le type d’entreprise. Votre décision concernant un salaire ou des retraits du propriétaire doit être basée sur le capital dont votre entreprise a besoin et sur votre capacité à effectuer une planification fiscale précise.

Cette décision quant au mode de rémunération aura des conséquences sur les obligations fiscales de votre entreprise et les vôtres.

Vous payer de la bonne manière

Vous avez beaucoup d’amour pour votre entreprise, mais vous savez également que l’amour ne paie pas vos factures. En tant que propriétaire d’entreprise, vous devez vous rémunérer pour couvrir vos dépenses personnelles et justifier le temps que vous consacrez à votre entreprise.

Mais, bien sûr, se rémunérer n’est pas toujours simple. Utilisez cet article comme guide pour déterminer si vous devriez recevoir un salaire ou des retraits, ainsi que le montant que vous devriez raisonnablement vous payer.

De cette manière, vous pourrez obtenir ce que vous méritez – sans mettre en péril la santé financière et la conformité de votre entreprise.