Qu’est-ce que la participation dans les capitaux propres?

Ce n’est pas une mince affaire que de posséder et d’exploiter une petite entreprise indépendante. En tant que propriétaire d’entreprise, vos responsabilités sont immenses. Pourtant, vous êtes également propriétaire de tout ce que détient votre entreprise, moins les passifs qu’elle doit à des tiers. Vous êtes donc propriétaire de capitaux propres, mais qu’est-ce que cela signifie vraiment?

Que sont les capitaux propres?

En termes simples, les capitaux propres font référence à la valeur d’une chose. Cela signifie que les capitaux propres représentent la valeur nette du propriétaire dans une entreprise. Il s’agit de la valeur totale de l’actif net d’une entreprise après déduction de tous les passifs.

Comment calculer les capitaux propres?

Pour calculer la valeur d’une entreprise, vous devez en connaître l’actif et le passif. Voici la formule comptable :

CAPITAUX PROPRES = ACTIF - PASSIF

L’actif (les ressources) de l’entreprise, moins le passif (ce que l’entreprise doit à des tiers), est égal à la valeur nette totale de l’entreprise, également appelée « capitaux propres ». Ces derniers sont attribuables à un ou plusieurs propriétaires, selon la constitution de l’entreprise.

Les capitaux propres dans le bilan

Les capitaux propres d’une entreprise se retrouvent avec le passif sur le côté droit du bilan, et l’actif figure sur le côté gauche.

En général, les éléments compris dans les capitaux propres du bilan sont les suivants :

• L’argent investi dans l’entreprise par le propriétaire
• Les bénéfices de l’entreprise depuis sa création
• Moins les sommes que le propriétaire a retirées de l’entreprise
• Moins les sommes dues à des tiers

Exemples de participation

En général, les capitaux propres sont d’abord constitués de la contribution initiale à l’entreprise sous forme d’actifs, généralement des espèces ou des actifs utilisés dans l’entreprise. Par exemple, supposons que l’apport du propriétaire à l’entreprise est 100 $ en espèces et un appareil coûtant 200 $ pour la fabrication de son produit. L’actif de l’entreprise s’élèverait alors à 300 $, et les capitaux propres à 300 $ également.

Le revenu net augmente les capitaux propres au fil du temps. Les capitaux propres fluctuent à mesure que les activités de l’entreprise génèrent un revenu net ou une perte nette. Le revenu net correspond au montant excédentaire du revenu d’une entreprise par rapport à ses dépenses pour une période donnée. Si une entreprise gagne de l’argent, elle génère un revenu net. Comme l’investissement du propriétaire, le revenu net entraîne une augmentation des capitaux propres dans l’actif de l’entreprise.

Réinvestissement des bénéfices dans votre entreprise vs Répartir les bénéfices

Le capital tient compte des sources de financement nécessaires pour acquérir des actifs pour une entreprise. Les capitaux propres et les dettes sont deux formes de capital.

Supposons que l’entrepreneur dont il était question précédemment, qui possède 300 $ de capitaux propres, décide d’acheter un deuxième appareil. Cependant, il ne dispose pas des fonds nécessaires pour le faire lui-même; il demande donc un prêt à la banque. Ce prêt est une dette de l’entreprise. Une fois qu’il a reçu le prêt de 200 $ et qu’il a acheté le deuxième appareil, son actif passe à 500 $, mais ses capitaux propres restent à 300 $. Parallèlement, il contracte un passif de 200 $.

Grâce à ses deux appareils, il génère deux fois plus de gains d’exploitation, doublant ainsi son bénéfice d’exploitation, moins les intérêts du prêt, ce qui lui permet d’augmenter son compte de capital.

Si les capitaux propres sont la part des actifs du propriétaire dans une entreprise, la dette est le capital des tiers, ou de la banque, déployé dans l’entreprise.

Les capitaux propres diminuent lorsque le propriétaire ou l’entrepreneur retire une partie des revenus pour subvenir à ses besoins pendant l’exploitation de l’entreprise, par exemple pour se verser un salaire.

Qu’est-ce qu’un état des capitaux propres?

Un état des capitaux propres reflète les augmentations et les diminutions des capitaux propres sur une période donnée. Comme indiqué plus haut, cet état reflète l’augmentation des capitaux propres attribuable aux bénéfices d’exploitation générés par l’entreprise. Il comprend également les diminutions découlant du versement du salaire nécessaire au maintien du mode de vie du propriétaire.

Par conséquent, ces états financiers enregistrent toutes les contributions et tous les revenus, ainsi que les retraits et les dépenses de l’entreprise.

Organisation et propriété de l’entreprise

L’organisation juridique d’une entreprise est souvent déterminée par le nombre de parties qui en sont propriétaires. Entreprise individuellefait référence à une entreprise appartenant à une seule personne. En revanche, les propriétaires multiples d’une entreprise sont légalement organisés en sociétés de personnes ou sociétés par actions. Ainsi, la valeur d’une entreprise reflète le cumul des capitaux propres de l’ensemble des propriétaires (unique ou multiples).

Entreprise individuelle

Cette forme privée de propriété signifie qu’une seule personne détient une entreprise. Le propriétaire unique possède la totalité des capitaux propres de l’entreprise.

Société de personnes

Une société de personnes est une entreprise comptant au moins deux propriétaires ou associés. Par conséquent, les capitaux propres sont un agrégat de tous les capitaux des associés. Chaque associé (ou propriétaire) possède un compte de capital distinct, comprenant les investissements, les retraits et la part correspondante du revenu net ou des pertes nettes de l’entreprise de l’associé.

En règle générale, le bénéfice net est réparti entre les associés en fonction du pourcentage de l’entreprise qu’ils possèdent.

Société

Tout comme les sociétés de personnes, les sociétés par actions sont souvent constituées de plusieurs propriétaires. Toutefois, les sociétés par actions diffèrent des sociétés de personnes en ce qu’elles offrent une protection juridique en matière de responsabilité aux propriétaires, ce qui facilite le transfert des participations. Les nombreux propriétaires d’une société par actions sont appelés actionnaires.

Les actionnaires sont les investisseurs qui ont acheté des actions d’une société, devenant ainsi propriétaires de celle-ci. Il peut y avoir un nombre illimité d’actionnaires, mais aussi un seul, selon la taille de la société. Par conséquent, les capitaux propres d’une société par actions sont appelés capitaux propres globaux des actionnaires.

Une fois que les actionnaires ont reçu leur dû à la fin d’une période comptable, ce qui reste est appelé « bénéfices non répartis ». Ces bénéfices peuvent ensuite être réinjectés dans la société pour la faire croître.

FAQ

Les capitaux propres des actionnaires sont-ils équivalents à ceux des propriétaires?

Lorsqu’une personne ou un propriétaire unique possède une entreprise, on parle de capitaux propres « du propriétaire ». En revanche, lorsqu’une entreprise ou une société par actions est détenue par plusieurs personnes, ou actionnaires, on parle de capitaux propres « des actionnaires ».

Quel est le capital qui fait partie des capitaux propres?

Le capital désigne les sources de financement utilisées par les propriétaires pour acquérir les actifs servant à exploiter une entreprise. Il existe deux principaux types de capitaux, soit les capitaux propres et les capitaux d’emprunt. Les capitaux propres sont constitués du financement d’une entreprise par des investisseurs ou par le propriétaire. Les capitaux d’emprunt correspondent aux fonds prêtés à l’entreprise par une banque pour financer l’achat d’actifs utilisés par l’entreprise.

Comment calculer l’état des capitaux propres?

L’état des capitaux propres couvre les augmentations et les diminutions de la valeur de l’entreprise. Il peut être calculé à l’aide de la formule comptable suivante : l’actif net moins le passif net est égal aux capitaux propres.

La création de cet état repose sur l’enregistrement ponctuel et l’analyse précise des bilans de votre entreprise. Un logiciel de comptabilité peut faciliter la tâche à votre petite entreprise. Avec la fonction de création de rapports de QuickBooks, vous pourrez créer des bilans de qualité professionnelle qui couvrent l’actif et le passif, vous permettant ainsi d’obtenir une vision claire des capitaux propres de votre entreprise. Profitez d’un essai gratuit de 30 jours dès aujourd’hui.