Les catégories d’actif sont des catégories d’amortissement utilisées par l’Agence du revenu du Canada. Lorsque vous déclarez des dépenses en capital dans une déclaration de revenus d’entreprise, le montant de la déduction varie en fonction de la catégorie du bien. Les catégories d’actifs sont également appelées catégories de déduction pour amortissement ou catégories d’amortissement, et vous devez comprendre ces catégories pour produire des déclarations de revenus pour votre entreprise ou vos clients.
L’ARC divise les dépenses d’entreprise en deux catégories principales : les dépenses en capital et les dépenses courantes. Les dépenses courantes font référence aux coûts des articles ou des services qu’une entreprise utilise immédiatement, tels que les stylos, les factures de services publics ou le loyer. Les dépenses en capital concernent les biens qui ont une longue durée de vie, comme les immeubles, les voitures et les ordinateurs. Lorsque vous déduisez des dépenses en capital dans une déclaration de revenus, vous ne pouvez pas déduire toutes les dépenses en une seule fois. Au lieu de cela, vous devez le réclamer lentement au fil du temps .
Pour expliquer ,catégorie d’actif 1 comprend la plupart des immeubles non résidentiels acquis après 1987, et son taux de dépréciation est de 4 %. Si votre client réclame un bien qui fait partie de cette catégorie, il déclare 4 % de sa valeur à titre de dépense d’entreprise dans sa déclaration de revenus. Par exemple, s’il dépense 1 million de dollars, il demande 40 000 $ l’année de l’achat et continue ainsi pendant environ 25 ans jusqu’à ce qu’il déduise la totalité du montant. En revanche, la catégorie d’actif 50 comprend le matériel informatique et le taux de dépréciation est de 55 %. Par extension, si votre client dépense 1 000 $ pour un nouvel ordinateur pour son entreprise, il demande 550 $ l’année de l’achat. L’année suivante, il demande le montant restant .
En règle générale, les catégories d’actifs de l’ARC sont configurées de manière à ce que vos clients puissent déduire les actifs les plus coûteux sur une plus longue période que les actifs moins coûteux. mais les classes ne sont pas exclusivement basées sur le coût du bien. La catégorie d’actif est plutôt liée à la durée de vie de l’actif. Pour reprendre l’exemple ci-dessus, un bâtiment a généralement une durée de vie utile plus longue qu’un ordinateur. Pour cette raison, vous radiez l’immeuble par tranches plus petites que l’ordinateur et sur une période beaucoup plus longue .
Que vous soyez comptable ou aide-comptable à temps plein pour une petite entreprise, vous devez comprendre les catégories d’actifs. Idéalement, vous devriez également être en mesure d’expliquer ce concept à vos clients afin qu’ils sachent à quoi s’attendre au moment de la déclaration de revenus .
