Comment aider vos entreprises clientes à respecter leurs obligations en matière de TPS/TVH sur les pensions

Offrez aux clients de votre cabinet comptable un service précieux en les aidant à gérer correctement les dernières exigences en matière de paiement et de déclaration pour TPS/TVH et TVQ sur les pensions. TPS et TVH sont les termes pour « taxe sur les produits et services » et « taxe de vente harmonisée », et TVQ est le terme pour « taxe de vente du Québec ». Étant donné que les changements les plus récents apportés à la réglementation fiscale sont plutôt complexes, vous pouvez être d’une grande aide pour vos clients en énonçant les exigences dans un langage simple et facile à comprendre pour eux .

Fourniture d’une fourniture taxable aux régimes de pension

Essentiellement, les régimes de retraite existent en tant qu’entités distinctes des entreprises auxquelles ils sont associés, même si les entreprises associées effectuent souvent beaucoup de travail pour les régimes de retraite. Pour mieux expliquer les choses, imaginez que l’entreprise A met en place un régime de retraite pour ses employés. Le régime de pension est une fiducie et une entité distincte de l’entreprise A, une petite société.

Tout au long de l’année, les employés de l’entreprise A entrent des données et fournissent quelques autres services pour le régime de pension. Ces services sont tous considérés comme faisant partie d’un fourniture taxable que l’entreprise A verse à la pension. Supposons que l’entreprise A fixe la juste valeur marchande – c’est-à-dire la valeur exigée par les autorités fiscales – des services qu’elle fournit au régime de pension à 10 000 $. L’Agence du revenu du Canada présume essentiellement que le régime de pension a payé à l’entreprise A 10 000 $ pour les services et, comme ces services sont taxables, l’ARC suppose en outre que l’entreprise A a perçu la taxe de vente sur le montant de 10 000 $.

Déclaration de la TPS/TVH et TVQ à l’ARC

En reprenant le même exemple, à la fin de l’année, l’entreprise A doit calculer la TPS/TVH et la TVQ qu’elle a perçues sur le revenu de pension et déclarer ces montants à l’ARC. En tant que comptable, votre travail consiste à aider les clients à comptabiliser leurs impôts, à les déclarer à l’ARC et à verser les paiements nécessaires. Si vos clients ne versent pas ces paiements à l’ARC, ils pourraient avoir à payer des frais et des pénalités. Heureusement, vous pouvez montrer aux clients comment les versions canadiennes de programmes comme QuickBooks en ligne peuvent faire le suivi de la TPS/TVH et de la TVQ pour chaque opération applicable et générer des rapports de TPS/TVH et de TVQ pour eux en tout temps.

Calcul de la TPS/TVH et TVQ Collecte

Pour calculer le montant de TPS/TVH et de TVQ qu’un client a perçu à l’égard des régimes de pension qu’il exploite, multipliez la JVM des services par le taux de TPS/TVH et de TVQ applicable, puis multipliez ce montant par le facteur de pension principal. Par exemple, si vous calculez la TPS/TVH et la TVQ pour une entreprise exploitée en Nouvelle-Écosse, le taux de la TPS/TVH et de la TVQ est de 15 % à compter de 2017. Si vous calculez la TPS pour l’Alberta, le taux n’est que de 5 %. Le facteur de pension principal est la valeur totale des unités ou actions du régime de pension de votre client le premier jour de l’année, divisée par la valeur totale de l’entité de gestion principale .

Une entité de gestion principale est une entité commerciale qui détient plusieurs régimes de retraite. Par exemple, imaginez que l’entreprise A gère les régimes de retraite A, B et C et que l’entreprise B a les régimes de retraite D et E. Ces entreprises regroupent leurs régimes de retraite A, B, C, D et E dans une entité de retraite principale. Pour calculer le facteur de pension principal pour la pension A, l’entreprise A prend la valeur des actions de la pension A et la divise par la valeur totale de l’entité de gestion principale .

Demander la TPS/TVH et TVQ Remboursements pour les régimes de retraite

Le régime de pension de votre client peut être admissible à un remboursement partiel de la TPS/TVH et de la TVQ payées. À compter de 2017, le remboursement est 33%. Assurez-vous que les clients comprennent qu’ils ne sont admissibles au remboursement, sous forme de crédits de taxe sur les intrants, que s’ils déclarent et paient la TPS/TVH et la TVQ, comme l’exige l’ARC.

En tant que comptable professionnel, il est avantageux pour vous et vos clients de vous tenir au courant des changements apportés par l’ARC aux lignes directrices sur la TPS/TVH et la TVQ, en particulier en ce qui concerne les régimes de retraite. Utilisez vos connaissances pour aider vos clients à remplir efficacement leurs obligations en matière de TPS/TVH et de TVQ et recevoir les remboursements de la TPS/TVH et de la TVQ auxquels ils ont droit.