Guide de création d’état des flux de trésorerie avec modèle

Téléchargez gratuitement un modèle d’état des flux de trésorerie, apprenez à préparer un état des résultats et découvrez les méthodes directes et indirectes des états des flux de trésorerie.

Un état des flux de trésorerie, avec le bilan et l’état des résultats, est l’un des principaux états financiers utilisés pour mesurer la situation financière de votre entreprise. Il permet de faire le suivi des entrées et des sorties de fonds provenant des activités d’exploitation, d’investissement et de financement au cours d’une période donnée. Le terme « trésorerie » désigne à la fois la trésorerie et les équivalents de trésorerie, qui sont des actifs facilement convertibles en espèces. Cet état financier fournit des renseignements pertinents pour évaluer la liquidité d’une entreprise, la qualité des bénéfices et la solvabilité d’une entreprise.

Qu’est-ce qu’un état des flux de trésorerie?

Un état des flux de trésorerie est un document financier généralement utilisé pour comprendre la solvabilité de votre entreprise. Lorsqu’il est combiné avec d’autres états financiers, il peut vous donner une idée claire de la santé financière de votre petite entreprise .

Votre entreprise peut avoir suffisamment de revenus pour sembler rentable, mais la lenteur du recouvrement des ventes facturées peut nuire à votre capacité de respecter vos obligations financières actuelles. Les paiements différés aux employés, aux fournisseurs et aux autres créanciers peuvent être extrêmement préjudiciables à votre entreprise. Pour obtenir une vue d’ensemble de votre flux de trésorerie sur une période donnée, vous devez créer un état des flux de trésorerie .

Un regard en arrière sur une période donnée (généralement le dernier mois ou le dernier trimestre) vous permet d’envisager la période suivante et de vous assurer que vous avez les fonds nécessaires pour payer vos factures.

Afin de compléter le modèle d’état des flux de trésorerie, voici les détails les plus importants à connaître.

Comment créer un état des flux de trésorerie

Pour remplir un état des flux de trésorerie, vous aurez besoin de votre état des résultats et de votre bilan les plus récents. Cela simplifiera l’utilisation d’un modèle d’état des flux de trésorerie.

Le flux de trésorerie de votre entreprise peut ressembler aux vagues d’un océan, avec des rentrées de revenus et des paiements de dépenses. Il n’est pas facile de dresser un portrait du flux de trésorerie, car les flux et les flux d’argent dans votre entreprise changent constamment. Cependant, vous avez besoin de gérer votre flux de trésorerie à tout moment afin de repérer les tendances en matière de gestion de la trésorerie et de maintenir la solvabilité de votre entreprise .

L’état des flux de trésorerie indique les variations de vos fonds en caisse, y compris les fonds dans votre compte bancaire et les placements à court terme que vous pouvez facilement convertir en espèces. L’état des flux de trésorerie reflète les activités de votre entreprise :

• Activités d’exploitation :Les rentrées d’argent provenant des activités d’exploitation comprennent les revenus provenant de la vente de produits ou de services, les intérêts et les dividendes que l’entreprise reçoit, ainsi que d’autres rentrées de fonds. Les sorties des activités d’exploitation comprennent les coûts salariaux (salaires, avantages sociaux et impôts), les paiements aux fournisseurs, les frais généraux (comme le loyer, les services publics et l’assurance), les impôts sur le revenu et les autres taxes d’affaires, ainsi que d’autres paiements en espèces liés à l’exploitation .
• Activités d’investissement :Les rentrées de fonds provenant des activités d’investissement comprennent les ventes d’actifs de l’entreprise autres que les stocks, les paiements reçus de prêts que votre entreprise a consentis et les autres revenus non générés par le cours normal des affaires. Les sorties d’argent comprennent les achats de biens d’équipement et les prêts que vous accordez .
• Activités de financement : Les entrées reflètent l’argent emprunté et le produit de la vente des titres de votre entreprise. Les sorties de fonds comprennent le service de la dette et les paiements de dividendes.

Pour créer un état des flux de trésorerie manuellement, sélectionnez une période et passez en revue vos revenus et dépenses dans chacune des trois activités mentionnées ci-dessus. Utilisez une feuille de calcul ou un modèle que vous avez créé vous-même pour organiser vos données dans un état des flux de trésorerie. Essentiellement, vos entrées indiquent les rentrées et les sorties d’argent chaque mois pour la période couverte par votre état des flux de trésorerie .

Vous pouvez également créer facilement un état des flux de trésorerie basé sur un système comptable tel que QuickBooks en ligne. Après avoir enregistré vos revenus et vos dépenses sur une base régulière, votre logiciel comptable dispose de l’information nécessaire pour générer automatiquement un état des flux de trésorerie sans qu’il soit nécessaire de saisir chaque élément de revenu ou de dépense lié aux activités de votre entreprise.

En quoi consistent les équivalents de trésorerie?

Les équivalents de trésorerie apparaissent comme des actifs sur un bilan. Ils comprennent l’argent comptant et les placements liquides que vous pouvez convertir rapidement en argent comptant.

L’argent dans votre compte d’épargne est considéré comme de l’argent comptant, tandis que les fonds dans vos comptes du marché monétaire et vos bons du Trésor à trois mois sont des équivalents de trésorerie. En général, la valeur de la trésorerie et des équivalents de trésorerie ne varie pas beaucoup.

Par exemple, la valeur d’une action peut fluctuer énormément, mais les bons du Trésor à court terme ont tendance à produire des gains très modestes. Même si les comptes du marché monétaire ont généralement des taux de rendement plus élevés que la plupart des comptes d’épargne, ils entraînent également des changements modestes à la valeur globale de vos actifs.

Espèces et quasi-espèces

Le fait d’avoir de la trésorerie et des équivalents de trésorerie dans votre bilan montre aux investisseurs ou aux prêteurs que votre entreprise est saine. Si vos revenus diminuent, vous pouvez quand même gérer vos factures et vos autres passifs à court terme.

D’autre part, avoir trop d’espèces ou d’équivalents de trésorerie en main peut être un signe que vous ne tirez pas pleinement parti de vos liquidités. Pour économiser de l’argent à long terme, vous voudrez peut-être utiliser de l’argent pour rembourser des dettes à taux d’intérêt élevé, par exemple.

Le montant de la trésorerie ou des équivalents de trésorerie dont votre entreprise a besoin varie en fonction de votre secteur d’activité, de vos objectifs et du montant de vos dettes. Toutefois, en règle générale, vous devriez avoir suffisamment d’argent ou d’équivalents pour couvrir trois à six mois de dépenses d’entreprise.

Méthode directe vs méthode indirecte

Il existe deux méthodes différentes pour créer un état des flux de trésorerie : la méthode directe et la méthode indirecte. La différence entre les deux méthodes n’affecte que le flux de trésorerie provenant de la section des opérations. Il n’y a pas de différence dans les flux de trésorerie déclarés pour la section d’investissement ou de financement, quelle que soit la méthode utilisée.

Méthode directe de l’état des flux de trésorerie

Cette méthode permet de déduire les rentrées d’argent des rentrées d’argent. En mettant l’accent sur les entrées et les sorties de fonds provenant des activités d’exploitation. Des exemples de reçus selon la méthode directe comprennent l’argent comptant reçu des clients et l’argent comptant reçu d’intérêts ou de dividendes. Des exemples de décaissements selon la méthode directe comprennent les paiements en espèces aux fournisseurs pour des biens, les paiements en espèces aux employés pour des services et les paiements en espèces aux créanciers pour les paiements d’intérêts et d’impôts.

Comment utiliser la méthode directe :

Commencez par énumérer les montants payés et reçus. Assurez-vous d’inclure les lignes de formulaire pour l’argent comptant payé aux employés, aux fournisseurs et aux intérêts. Ensuite, incluez l’argent comptant des clients.

Méthode indirecte de l’état des flux de trésorerie

La méthode indirecte est un peu plus complexe. Il utilise le revenu net de votre entreprise et calcule ensuite la dépréciation. Les éléments hors caisse qui sont pris en compte comprennent la dépréciation, l’amortissement, les provisions pour pertes sur les comptes clients et les pertes provenant de la vente d’immobilisations. Les postes de revenu net sont également rajustés pour tenir compte des changements dans les soldes de fermeture et d’ouverture des actifs à court terme (à l’exception de la trésorerie). Le même type de rajustement doit être fait pour les changements dans les passifs à court terme.

Comment utiliser la méthode indirecte :

Commencez par déterminer le revenu net de votre entreprise, puis convertissez le revenu net accumulé en flux de trésorerie liés aux activités d’exploitation.

Certains des postes d’un état des flux de trésorerie selon la méthode indirecte comprennent toute augmentation des charges à payer, une dépense d’amortissement, une diminution des comptes clients et la déduction des augmentations des stocks.

Prévision avec un état des flux de trésorerie

Le l’état des flux de trésorerie est un outil de prévision important pour les entreprises. Étant donné que toutes les entrées et les sorties sont détaillées sous forme de postes, il est facile pour vous de cerner les problèmes ou les occasions qui se présentent. Vous pouvez repérer les principaux problèmes par catégorie : opérations, investissement ou financement. Les détails du problème général ou de l’occasion peuvent être trouvés en examinant chaque poste. À partir de là, vous pouvez estimer comment les choses pourraient changer au cours des prochains trimestres ou combien de temps il faudra pour résoudre un problème. Étant donné que toutes les sections principales de l’état des flux de trésorerie renvoient aux soldes de trésorerie, ce rapport financier sert de système d’alerte rapide pour l’entreprise .

Évaluez toujours votre situation de trésorerie avant de prendre des décisions importantes. Cela comprend l’expansion, la recherche et le développement, les achats importants ou la mise à niveau de l’équipement. Utilisez un rapprochement bancaire pour vérifier l’argent comptant disponible, les paiements en attente et les dépôts en transit, parce que le solde courant de votre compte de caisse peut changer considérablement en raison des opérations en attente.

Modèle d’état des flux de trésorerie disponibles

Le flux de trésorerie disponible tient compte du flux de trésorerie provenant de l’exploitation et des fonds nécessaires pour payer les dépenses en capital (CAPEX). La formule est (flux de trésorerie provenant de l’exploitation) moins (dépenses en capital pour soutenir les opérations courantes).

Les entreprises bien gérées planifient des dépenses en immobilisations, qui peuvent comprendre des investissements dans la machinerie, l’équipement et d’autres actifs à long terme. Une chaîne de restaurants, par exemple, doit éventuellement remplacer les fours, les réfrigérateurs et les meubles. Le coût de remplacement devrait être inclus dans le budget annuel de la chaîne de restaurants.

Si le restaurant peut générer plus d’argent comptant que ce qui est nécessaire pour payer les dépenses en capital, l’entreprise a quelques options. L’argent supplémentaire peut être utilisé pour payer un dividende aux investisseurs ou conservé dans l’entreprise pour développer ses activités.

Une entreprise prospère doit gérer ses liquidités et sa solvabilité. La liquidité désigne la capacité de votre cabinet à générer suffisamment d’actifs à court terme pour payer ses passifs à court terme. La solvabilité est axée sur le long terme. Si votre entreprise peut générer des rentrées de fonds à long terme, vous pouvez payer les dépenses en capital dans les années à venir et rembourser les soldes des prêts.

L’état des flux de trésorerie et le calcul du flux de trésorerie disponible sont des outils que vous pouvez utiliser pour gérer votre entreprise. Une fois que vous commencez à utiliser ces outils, vous devez apporter des modifications pour améliorer les rentrées de fonds.

Comprendre le flux de trésorerie de votre entreprise est essentiel pour maintenir une situation de trésorerie positive. Il est important de cerner les facteurs de trésorerie clés pour les opérations de votre entreprise, ainsi que de comprendre comment la période actuelle (c.-à-d. le mois, le trimestre ou l’année) se compare à une période précédente. Ce modèle vous aide à définir ces facteurs en comparant en détail les périodes comptables actuelles et précédentes. Un état des flux de trésorerie peut fournir une image plus claire de la capacité de votre entreprise à payer ses créanciers et à financer la croissance .

Télécharger ce modèle d’état des flux de trésorerie peu importe votre type d’entreprise. Il doit être personnalisé pour inclure les types spécifiques d’activités de flux de trésorerie qui s’appliquent à votre entreprise. Pour remplir cette feuille de calcul, saisissez les valeurs applicables dans leurs cellules respectives. Les montants totaux sont remplis automatiquement en fonction des formules intégrées. Un exemple d’état des flux de trésorerie est également inclus pour vous guider tout au long du processus. 

L’argent comptant est essentiel pour maintenir votre entreprise à flot. Assurez-vous de bien comprendre d’où vient votre argent, à quel moment et où il est dépensé pour remplir vos obligations financières.

Utilisez un état des flux de trésorerie ainsi que des projections de flux de trésorerie pour clarifier la position de trésorerie de votre entreprise. Si vous avez des préoccupations au sujet de la création ou de la compréhension de votre état des flux de trésorerie et de vos projections, consultez un CPA ou un autre spécialiste des finances. Améliorez votre flux de trésorerie grâce au suivi des factures, des paiements et des dépenses. Voyez combien d’argent vous avez à votre disposition grâce à QuickBooks.