Exigences en matière de déclaration d’impôt pour les petits organismes sans but lucratif canadiens

Les organismes sans but lucratif canadiens n’ont pas à payer d’impôt sur le revenu, mais ils doivent tout de même produire une déclaration de revenus auprès de l’Agence du revenu du Canada. Les exigences en matière de déclaration de revenus pour les organismes sans but lucratif varient en fonction du type d’organisme, de la valeur de ses actifs et d’autres facteurs.

Organismes de bienfaisance enregistrés

Si votre organisme sans but lucratif est classé organisme de bienfaisance enregistré, vous devez produire le formulaire T3010 (Déclaration de renseignements des organismes de bienfaisance enregistrés). Ce formulaire doit être rempli dans les six mois suivant la fin de votre exercice. Par exemple, si l’exercice de votre organisme de bienfaisance se termine le 31 octobre, vous devez produire votre déclaration au plus tard le 31 avril de l’année suivante .

Déclarations T2 de sociétés

Les organismes sans but lucratif qui ne sont pas considérés comme des organismes de bienfaisance doivent produire une déclaration de revenus des sociétés T2. Ce formulaire compte huit pages, mais si votre organisation travaille dans une seule province ou un seul territoire, vous pouvez plutôt remplir la version courte de la déclaration T2. La version courte ne compte que deux pages et comprend trois annexes. Les déclarations T2 doivent également être produites six mois après la dernière date de l’exercice financier de votre organisation. Si vous produisez votre déclaration en retard, l’ARC vous facturera pénalités de retard en fonction du montant d’impôt que vous devez. Dans la plupart des cas, cela ne s’applique pas aux organismes sans but lucratif, mais l’agence impose également une pénalité de 10 % pour les revenus non déclarés, et cette règle peut s’appliquer aux organismes sans but lucratif. Si l’ARC doit un remboursement d’impôt à votre organisation, il n’y a pas de pénalité pour production tardive, mais vous devez produire votre déclaration dans les trois ans pour demander votre remboursement .

Déclarations de renseignements supplémentaires pour les organismes sans but lucratif

Dans certains cas, les organismes sans but lucratif canadiens doivent également produire le formulaire T1044 avec leur déclaration T2. Vous devez produire cette déclaration si votre organisation répond aux critères suivants :

• Elle a reçu des dividendes, des intérêts, des loyers ou des redevances excédant 10 000 $ au cours de l’année.
• Elle possède des actifs de plus de 200 000 $.
• Il devait soumettre le formulaire 1044 pour l’année d’imposition précédente.

Le formulaire T1044 est un formulaire court et facile à remplir de deux pages. La première section demande des détails sur les montants reçus tout au long de l’année, et la deuxième section est consacrée aux actifs et aux passifs. Les sections suivantes vous invitent à fournir des détails sur les activités de l’organisation et les coordonnées de la personne qui stocke les documents de l’organisation.

Déclaration de renseignements et de revenus des fiducies

Dans certains cas, votre organisation devra peut-être produire une déclaration de renseignements et de revenus des fiducies. En général, cette règle s’applique uniquement aux organismes sans but lucratif qui offrent des installations de restauration, de loisirs et de sports. Dans ces cas, une fiducie doit être propriétaire des biens de l’organisation et la fiducie doit produire cette déclaration. S’il y a des gains en capital sur ces biens, l’ARC peut cotiser à l’impôt sur le revenu. C’est l’un des rares cas où les organismes sans but lucratif canadiens doivent payer de l’impôt sur le revenu. Pour maintenir votre statut d’organisme sans but lucratif, vous voulez gérer vos finances efficacement et communiquer chaque année avec l’ARC au sujet des activités de votre organisation. Le processus est très similaire à la production de déclarations de revenus de particuliers et d’entreprises, mais pour vous assurer que tout est produit correctement, vous pouvez utiliser un logiciel de comptabilité et un logiciel de préparation de déclarations de revenus .

Références et ressources

• turboimpot.intuit.ca
• quickbooks.intuit.com/fr-ca/