Comment faire pour savoir si votre entreprise est rentable ou non? Avoir de l’intuition n’est pas suffisant.Vous devez vous baser sur les faits présentés dans un état des résultats.
Qu’est-ce qu’un état des résultats?
L’état des résultats est un récapitulatif des revenus et des dépenses de votre entreprise pour une période donnée. Il peut être mensuel, trimestriel ou annuel et est désigné comme suit : « pour l’exercice financier se terminant le 31 décembre 2015 », s’il s’agit d’un état des résultats annuel, ou bien « pour les trois mois se terminant le 30 septembre 2015 », pour un trimestre compris entre le 1er juillet et la fin de septembre ».
La période que vous choisissez dépend de vos besoins. Si vous utilisez l’état des résultats pour vérifier vos opérations, sélectionnez une période qui vous convient. Il peut d’agir d’un trimestre ou même d’un mois. Si vous avez besoin de l’état des résultats pour une demande de prêt, l’état doit généralement couvrir la période depuis le début de l’exercice et se terminant par le mois le plus récent; vous devrez probablement fournir également l’état des résultats pour l’année précédente complète.
Le revenu
Le revenu est la somme de tous les revenus d’une entreprise. Cela comprend :
- Les revenus d’exploitation provenant de la vente de biens et de services.
- Les revenus non liés à l’exploitation, comme les intérêts perçus sur les prêts consentis par l’entreprise ou les loyers de sous-location reçus.
- Les gains sur la vente d’actifs à long terme (par exemple, un véhicule, un bâtiment, etc.) ou d’autres gains (par exemple, un recouvrement à la suite d’une action en justice). Les gains déclarés dans l’état des résultats ne représentent pas le revenu brut d’une vente, mais plutôt le montant par lequel le produit dépasse la valeur de l’actif dans les livres de l’entreprise.
Les revenus de l’état des résultats sont déclarés lorsque les biens ou les services ont été fournis aux consommateurs ou aux clients. À cette fin, les revenus ne dépendent pas de la réception du paiement. Par exemple, si vous effectuez un service, comptez des revenus lorsque le travail est effectué, même si vous n’avez pas encore reçu le paiement. De la même façon, si vous êtes un détaillant vendant des biens, déclarez les revenus dans l’état des résultats lorsque les biens sont vendus, même si la facture pour la transaction n’a pas encore été payée. Si vous êtes payé sur place, soit en espèces, par chèque, par carte de crédit ou de débit, alors les recettes et les revenus sont les mêmes dans votre état des résultats.
Les dépenses
Énumérez vos dépenses encourues et faites-en le total pour produire les revenus de votre entreprise. Séparez vos dépenses en différentes catégories pour mieux comprendre comment l’argent est dépensé. Les catégories typiques de dépenses comprennent :
- Les dépenses d’exploitation : Le coût des biens vendus si vous avez du stock, la paie, les frais généraux (par exemple le loyer, les services publics, l’assurance, les coûts de la communication, etc.) et le marketing.
- Les dépenses non opérationnelles : Les intérêts débiteurs, qui représentent les intérêts payables sur la dette, comme les obligations, les prêts, les marges de crédit, etc.
- Les pertes : Les pertes sur la vente d’actifs et sur les dommages-intérêts. Les pertes enregistrées dans l’état des résultats équivalent au montant par lequel la valeur du produit est inférieure à la valeur de l’actif dans les livres de l’entreprise.
Les dépenses sont habituellement déclarées lorsqu’il y a une responsabilité de paiement. Par exemple, la rémunération des employés est comptabilisée comme une dépense même si l’entreprise ne l’a pas encore versée.
Certaines dépenses sont appariées aux revenus à des fins de déclaration. Par exemple, les commissions dues à un vendeur sont déclarées lorsque les revenus provenant des ventes sont déclarés, même si les commissions n’ont pas encore été payées. De même, les dépenses de stock sont comptabilisées en même temps que les ventes d’articles de stock.
Tous les paiements effectués par une entreprise ne sont pas considérés comme des dépenses dans l’état des résultats. Par exemple, rembourser le capital d’un prêt est une dépense d’argent, mais elle n’est pas traitée comme une dépense dans l’état des résultats. De plus, il se peut que vous vouliez afficher des dépenses extraordinaires dans une catégorie de revenus distincte, afin de les mettre en évidence et de mieux comprendre vos revenus et vos dépenses pour la période donnée.
La création d’un état des résultats
Pour créer un état des résultats manuellement, commencez par sélectionner la méthode que vous utiliserez pour répertorier vos écritures. Il existe deux méthodes de base :
- La méthode à une seule étape :Déterminez le revenu net en soustrayant les dépenses et les pertes des revenus et des gains. Ce type d’état est principalement utilisé par les entreprises de services. Vous faites simplement la liste de vos revenus et de vos gains et vous additionnez les catégories décrites précédemment pour trouver un sous-total du profit; puis vous dressez la liste de vos dépenses et de vos pertes selon les catégories expliquées précédemment; faites-en aussi le total. Ceci est illustré dans l’équation suivante :
Revenu net (ou perte) = (revenu + profits) – (dépenses + pertes)
Soustrayez du sous-total des revenus et profits le sous-total des dépenses et des pertes. Une différence positive constitue votre revenu net. Si le résultat est négatif, il s’agit de votre perte nette.
- La méthode à plusieurs étapes : Séparez les revenus et les dépenses d’exploitation des autres revenus et dépenses. Cela vous permet d’afficher le profit brut, soit le revenu net des ventes moins le coût des biens vendus. Cette méthode est mieux adaptée pour les entreprises. Encore une fois, vous additionnerez vos revenus et vos dépenses dans les diverses catégories, en tenant compte du coût des biens vendus pour arriver au revenu net ou à la perte nette.
Vous pouvez afficher l’information de la manière qui vous est la plus utile lorsque vous utilisez un état des résultats à des fins internes (et non pas dans le cadre de demandes de prêts bancaires ou lorsque le document est destiné au public). Par exemple, vous pouvez séparer les profits et les dépenses selon les gammes de produits pour voir laquelle est la plus rentable.
En utilisant un système de comptabilité, comme QuickBooks, vous pouvez générer un état des résultats automatiquement. Vous n’êtes pas obligé d’inscrire les revenus et les profits, ni les dépenses et les pertes; votre système le fait à votre place selon les renseignements que vous avez déjà inscrits dans votre système comptable.
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En conclusion
Un état des résultats est le reflet des activités passées de l’entreprise et il est requis dans la production des rapports financiers (ainsi que le bilan et l’état des flux de trésorerie). Il est important de vérifier vos profits et vos dépenses et d’en faire le suivi afin de pouvoir planifier la croissance de l’entreprise. Si vous avez des inquiétudes concernant la création ou la compréhension de votre bilan, travaillez avec un comptable agréé ou un autre spécialiste financier compétent.
Pour commencer, téléchargez gratuitement un modèle d’état des résultats. Vous pouvez aussi consulter notre Guide sur l’information financière pour en savoir plus sur les états financiers essentiels.
