Un guide sur les bilans (avec modèle)

Utilisez notre guide pour découvrir l’importance des bilans pour les petites entreprises. Apprenez à présenter votre bilan à l’aide d’exemples et d’un modèle à télécharger.

Le bilan, l’état des résultats et l’état des flux de trésorerie font partie intégrante de votre état financier. Celui-ci vous donnera un aperçu complet de l’actif et du passif de votre entreprise.

Quelle que soit la taille de votre entreprise, l’état financier représente un aspect important de sa gestion. En effet, les données de votre bilan vous aident à prendre des décisions plus éclairées. Des études ont démontré que l’utilisation des données du bilan peut contribuer à une amélioration de 15 % à 20 % de la productivité marketing.

De plus, en combinant les données de vos bilans à celles de votre logiciel comptable, vous obtenez un tableau complet de la santé financière de votre entreprise.

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Qu’est-ce qu’un bilan?

Le bilan est l’un des principaux rapports financiers utilisés pour évaluer la situation financière d’une entreprise. Il s’agit d’un récapitulatif des actifs, des passifs et des capitaux propres de l’entreprise à une date donnée, et il est utilisé pour calculer la valeur nette de l’entreprise.

La compréhension du bilan de votre entreprise est essentielle pour vous assurer qu’elle se trouve dans une bonne position financière.

En général, lorsque l’actif est supérieur au passif, il s’agit d’une excellente position financière. Au contraire, lorsque le passif est supérieur à l’actif, cela peut indiquer une position financière faible et une valeur inférieure.

Un bilan exact peut vous aider, ainsi que vos gestionnaires, à évaluer les forces et les faiblesses de l’entreprise et à élaborer des stratégies appropriées pour vous améliorer. Les bilans peuvent vous aider à dégager les tendances et sont couramment utilisés par les prêteurs potentiels, notamment les banques, les investisseurs et les fournisseurs.

Il y a deux autres rapports financiers qui sont liés au bilan :

• L’état des résultats fait le suivi des produits, des dépenses et du bénéfice net pour une période donnée. Le bénéfice net indiqué dans l’état des résultats fait augmenter les capitaux propres dans le bilan.
• L’état des flux de trésorerie dresse la liste des entrées et des sorties de liquidités pour un mois ou une année, et le solde de trésorerie à la clôture est le même que celui indiqué dans le bilan. Par exemple, si vous créez un état des flux de trésorerie pour le mois de juin, le solde de trésorerie du 30 juin dans l’état des flux de trésorerie est égal au solde de trésorerie du bilan du 30 juin.

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Produire votre premier bilan peut sembler difficile. Avec un modèle, vous pouvez préparer un bilan exact rapidement. Peu importe le type d’entreprise que vous exploitez, vous pouvez télécharger et utiliser ce modèle de bilan.

Avant de le remplir, terminez votre lecture pour comprendre la ventilation des différentes sections d’un bilan :

Actifs

Les actifs comprennent toutes les liquidités et tous les biens que votre entreprise possède. Habituellement, les actifs du bilan sont divisés en catégories. Voici les principales catégories d’actifs :

• Actifs liquides et actifs non liquides : les actifs liquides (actifs à court terme) peuvent être rapidement convertis en espèces, généralement dans un délai d’un an ou moins. Les stocks (y compris les matières premières) et les équivalents de trésorerie sont des exemples d’actifs liquides. Les actifs non liquides (actifs à long terme) sont ceux qui ne peuvent pas être facilement convertis en espèces, car cette conversion entraînerait une perte sur investissement. Les terrains et les biens immobiliers sont de bons exemples d’actifs non liquides. Les actifs liquides et non liquides sont aussi appelés respectivement actifs à court terme et actifs à long terme.
• Immobilisations corporelles et immobilisations incorporelles : les immobilisations corporelles sont des actifs physiques que l’entreprise possède, comme des terrains, des bâtiments et des stocks. Les immobilisations incorporelles sont des propriétés intellectuelles qui détiennent une valeur future, notamment le nom de votre domaine, vos brevets et vos marques de commerce.
• Actifs d’exploitation et actifs hors exploitation : les actifs d’exploitation sont les actifs nécessaires aux opérations commerciales régulières. La plupart des actifs que vous connaissez bien font partie de cette catégorie. Pour leur part, les actifs hors exploitation sont des actifs qui ne sont pas essentiels aux opérations commerciales régulières, mais qui génèrent tout de même un revenu ou un rendement du capital investi. Les terrains et les équipements inutilisés sont des exemples d’actifs hors exploitation.

Exemples d’actifs à court terme :

• Liquidités : les fonds en petite caisse, les dépôts dans les comptes chèques et les comptes d’épargne, et tout placement à court terme qui peut facilement être converti en espèces.
• Titres négociables : les actions, les obligations et les autres titres détenus aux fins de placement qui sont facilement négociables.
• Comptes clients : montants dus à votre entreprise par un client et qui devraient être payés dans un délai d’un an.
• Stocks : les matières premières, les projets en cours et les produits finis fabriqués ou acquis pour la vente aux clients dans le cadre normal de leurs activités. Les entreprises peuvent avoir une provision pour dépréciation des stocks qui réduit le solde des stocks à leur bilan.
• Charges payées d’avance : les montants d’une couverture d’assurance ou d’autres charges que vous prévoyez utiliser ou appliquer dans un délai d’un an.

Exemples d’actifs à long terme :

• Biens corporels : l’équipement et la machinerie, les immeubles et les terrains, le mobilier et les agencements.
• Biens incorporels : les droits d’auteur, les brevets, les marques de commerce et la survaleur.

Passifs

Les passifs comprennent les dettes et les autres obligations de l’entreprise qui pourraient avoir un effet à la baisse sur sa valeur nette. Il existe deux catégories de passifs de base : les passifs à court terme et les passifs (dettes) à long terme.

Les passifs à court terme sont des dettes qui peuvent être payées en moins d’un an. En voici quelques exemples :

• Comptes fournisseurs : les montants dus aux fournisseurs pour des biens ou des services achetés par l’entreprise.
• Charges à payer : les frais engagés par votre entreprise qui ne sont pas liés à une facture, comme les salaires, les avantages sociaux des employés (p. ex., l’assurance médicale et les cotisations au régime de retraite) et l’impôt fédéral et provincial.
• Emprunt à court terme : les montants à payer sur les cartes et les lignes de crédit de l’entreprise.
• Produit constaté d’avance : les montants provenant d’un produit ou d’un service qui n’a pas encore été livré ou exécuté.

Les passifs à long terme sont des dettes qui ne peuvent pas être payées en un an. Les passifs d’impôt différé, les obligations payables et les prestations de retraite à payer sont des exemples de passifs à long terme. Les passifs (ou dettes) à long terme sont parfois appelés « passifs non courants ». En voici quelques exemples :

• Hypothèques : les dettes contractées pour acheter ou construire les installations de l’entreprise (p. ex. bâtiments, usines, etc.)
• Autres prêts : les prêts pour les véhicules de l’entreprise, les achats d’équipement et les prêts d’actionnaires.
• Obligations émises par l’entreprise pour mobiliser des capitaux (ce type d’obligation est inhabituel pour une petite entreprise).

Capitaux propres

Cette partie du bilan représente votre part d’intérêt dans l’entreprise. En soustrayant les passifs des actifs, vous obtenez la valeur de vos capitaux propres.

Les capitaux propres se déclinent en trois catégories de base :

• Le capital que les propriétaires ont initialement investi dans l’entreprise
• Le surplus d’apport que les propriétaires versent dans l’entreprise après le financement initial
• Les bénéfices non répartis, ou les bénéfices de l’entreprise qui sont conservés dans l’entreprise plutôt que d’être distribués aux propriétaires

Si vous avez des capitaux propres positifs, cela signifie que vos actifs dépassent vos passifs. Si vos capitaux propres sont négatifs, cela signifie plutôt qu’il y a plus de passifs que d’actifs et que l’entreprise pourrait avoir des problèmes.

Formule de bilan

Les trois composantes suivantes sont liées par la formule de bilan :

Actif = passif + capitaux propres

OU

Capitaux propres = actif - passif

Vous devrez utiliser cette formule dans vos états financiers, y compris dans le bilan, et elle vous donnera un aperçu précis de la santé financière de votre entreprise.

Quelle est l’importance des bilans et comment les utiliser?

Le bilan vise à vous donner une image claire de l’actif et du passif de votre entreprise. Les renseignements que vous tirez du bilan et d’autres rapports financiers vous permettent de prendre des décisions financières éclairées à mesure que votre entreprise se développe.

Les bilans peuvent être utilisés de plusieurs façons, notamment :

1.  Pour déterminer la capacité de votre entreprise à répondre à ses obligations financières courantes ou pour déterminer votre fonds de roulement. Pour ce faire, vous devez connaître le ratio de liquidité général de votre entreprise et les jours de fonds en caisse.

a. Le ratio de liquidité générale est un ratio financier clé qui vous permettra de savoir si vous pouvez rembourser vos dettes à court terme. Pour calculer le ratio de liquidité générale, divisez les actifs à court terme par les passifs à court terme : ratio de liquidité générale = actifs à court terme/passifs à court terme. De préférence, votre ratio de liquidité générale doit être de 2,0 ou plus.

b. Les jours de fonds en caisse vous indiquent le nombre de jours de dépenses que vous pouvez couvrir en fonction de votre situation financière actuelle. Jours de fonds en caisse = (encaisse + titres négociables) / ((charges d’exploitation – charges sans décaissement)/365)

2.  Pour effectuer une comparaison sur douze mois ou d’une période à l’autre. Cela vous permettra de constater l’évolution de votre situation financière et de cerner des possibilités d’amélioration.

3.  Pour déterminer la valeur nette de votre entreprise, surtout si vous avez l’intention de la vendre. Certes, vous devez connaître cette valeur, mais les acheteurs potentiels voudront la connaître également et vous demanderont des preuves à l’appui.

4.  Pour faire une demande de crédit, car les prêteurs voudront vérifier votre capacité à rembourser vos dettes.

5.  Pour préparer vos déclarations de revenus ou fournir des renseignements financiers aux autorités réglementaires. Dans certains cas, les entreprises sont tenues de soumettre leur bilan et d’autres rapports financiers aux fins de l’impôt.

Comment établir un bilan

Pour préparer un bilan manuellement, entrez tous les éléments mentionnés ci-dessus dans deux colonnes. Entrez vos actifs dans la colonne de gauche, et indiquez le total à la fin de la colonne. Entrez ensuite vos passifs dans la colonne de droite, faites le total et ajoutez-le aux capitaux propres. La somme des passifs et des capitaux propres doit être égale au total des actifs dans la colonne de gauche.

Par exemple, supposons que vous êtes propriétaire d’une crèmerie. Vos actifs à court terme incluent 2 000 $ en dépôt bancaire, 500 $ en comptes clients pour un service de traiteur à venir et 3 000 $ en stocks (crème glacée, cornets, cuillères, etc.). Vos immobilisations corporelles incluent des tables et des chaises d’une valeur de 500 $, des congélateurs d’une valeur de 7 000 $ et des ordinateurs et un équipement de point de vente d’une valeur de 1 000 $. Voici à quoi ressemblent les chiffres pour les actifs de votre bilan :

(2 000 $ + 500 $ + 3 000 $) + (500 $ + 7 000 $ + 1 000 $) = 14 000 $

La colonne droite de votre bilan affiche vos passifs. Toujours dans le même exemple, vos passifs à court terme incluent 1 000 $ en comptes fournisseurs pour la crème glacée et d’autres fournitures, 500 $ en taxe de vente et 1 500 $ en salaires et traitements que vous devez à vos employés. Vos passifs à long terme incluent 4 000 $ impayés pour un prêt commercial que vous avez contracté pour démarrer l’entreprise. Voici à quoi ressemblent les chiffres les passifs de votre bilan :

(1 000 $ + 500 $ + 1 500 $) + 4 000 $ = 7 000 $

Si vous soustrayez vos passifs de vos actifs (14 000 $ - 7 000 $), le résultat (7 000 $) correspond à vos capitaux propres.

FAQ

Comment préparer un bilan?

Les bilans sont généralement créés dans des feuilles de calcul. Pour créer un bilan manuellement, commencez par créer deux colonnes : une pour les catégories et sous-catégories, et l’autre pour les montants totaux. Les catégories comprennent les actifs, les passifs et les capitaux propres. Saisissez la formule ci-dessus et remplissez le bilan avec les données de votre entreprise.

Il est très facile de préparer un bilan grâce à notre modèle téléchargeable!

Comment lire un bilan?

Un bilan est composé de lignes et de colonnes qui énumèrent les actifs, les passifs et les capitaux propres d’une entreprise. Une colonne indique chaque catégorie d’actifs et de passifs, et une deuxième colonne indique le montant total de chacune de ces catégories. Sous les actifs et les passifs se trouvent les données relatives aux capitaux propres, qui font également l’objet d’une colonne de catégories et d’une colonne pour les montants totaux.

Le bilan est ensuite équilibré selon la formule « actifs = passifs + capitaux propres ». Idéalement, l’actif d’une entreprise devrait être égal à la somme de son passif et de ses capitaux propres.

Que contient un bilan?

Un bilan comprend trois catégories : les actifs, les passifs et les capitaux propres.

Quelle est la différence entre un bilan ordonné et non ordonné?

Un bilan non ordonné fournit un minimum de renseignements et ne présente que les soldes totaux pour les actifs, les passifs et les capitaux propres. Un bilan ordonné ventile les actifs, les passifs et les capitaux propres en sous-catégories. Les bilans ordonnés ont tendance à être plus populaires, car ils fournissent plus de détails au lecteur des états financiers.

En quoi consiste une présentation en liste?

Une présentation en liste est un bilan qui présente un exercice en une colonne. La colonne commence par les actifs et fournit leur valeur totale à la fin de la section. Apparaissent ensuite la section des passifs, la section des capitaux propres et, enfin, la section de la valeur combinée des passifs et des capitaux propres.

En quoi la présentation en liste diffère-t-elle de la présentation du bilan en tableau?

La différence entre une présentation en liste et en tableau est simplement la façon dont l’information est présentée.

Le bilan présenté en tableau est établi dans un format horizontal avec des renseignements sur deux colonnes côte à côte. Il est plus facile à lire lorsque vous présentez des données sur plusieurs périodes et il permet de vérifier rapidement que le grand livre est équilibré.

Le bilan présenté en liste est établi dans un format vertical et consiste essentiellement en une colonne qui s’étale sur toute la largeur de la page. La présentation en liste confère l’avantage de pouvoir présenter le bilan de l’exercice dans un seul rapport.

Téléchargez un modèle de bilan dès aujourd’hui

Modèle de bilan

N’oubliez pas que votre bilan est un document en constante évolution. Vous devez en préparer plusieurs chaque année. Votre bilan doit être personnalisé pour inclure les catégories d’actifs et de passifs qui s’appliquent à votre entreprise.

Notre modèle de bilan peut vous servir de guide. Vous pouvez modifier les titres des comptes et les montants figurant dans la feuille de calcul pour répondre à vos besoins. Vous pouvez également ajouter des lignes afin d’ajouter de nouveaux comptes et de nouveaux soldes. Les montants totaux seront calculés et affichés automatiquement selon les formules intégrées.

Rapprochez-vous de la santé financière de votre entreprise

La préparation et la mise à jour de votre bilan vous permettront de mieux gérer les finances de votre entreprise. L’utilisation du modèle inclus avec d’autres rapports financiers peut vous aider à gérer vos dettes, à déterminer les risques et le rendement, et à obtenir des prêts et d’autres capitaux.

Téléchargez ce modèle pour assurer la santé financière de votre entreprise.

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