Comment déduire des dépenses relatives à un véhicule

Si vous êtes un agent immobilier, vous passez probablement beaucoup de temps à utiliser votre véhicule à des fins professionnelles. L’Agence du revenu du Canada (ARC) permet de déduire les dépenses liées aux véhicules à moteur que vous engagez lorsque vous utilisez une voiture pour gagner un revenu dans votre entreprise. Que vous soyez travailleur autonome ou salarié rémunéré à la commission, ces conseils sur le travail autonome peuvent vous aider à conserver une plus grande partie de votre argent durement gagné au moment de remplir votre déclaration de revenus.

Pour en savoir plus sur le travail autonome, lisez notre guide à l’intention des travailleurs autonomes canadiens.

Avantages de faire le suivi quotidien du kilométrage

Vous savez que vous devez faire le suivi du temps que vous passez dans votre véhicule pour affaires, mais il est facile de vous laisser distraire par vos nombreuses autres préoccupations. Vous devez tenir un registre précis des kilomètres que vous parcourez pour votre travail. Si vous faites l’objet d’un audit, il est important d’avoir ce registre.

En prenant l’habitude de faire le suivi de vos déplacements et de les consigner sur une base quotidienne, vous vous assurez de n’oublier aucun kilomètre. Vos registres seront ainsi les plus exacts possible, et vous n’aurez pas à essayer de vous rappeler où vous êtes allé chaque jour. Vous disposerez d’un registre complet au moment de déclarer vos revenus, ce qui vous permettra de rationaliser le processus de préparation.

Voici quelques conseils pour faire le suivi de vos dépenses et du kilométrage de votre véhicule.

Quel type de véhicule conduisez-vous?

Le type de véhicule que vous conduisez est un élément crucial dans le calcul des déductions. Selon l’ARC, deux types de véhicules donnent droit à des déductions fiscales : les véhicules à moteur et les voitures de tourisme. Un véhicule à moteur est un véhicule automobile fabriqué ou adapté pour circuler dans les rues et sur les autoroutes.

Une voiture de tourisme est un véhicule à moteur dans lequel peuvent prendre place un conducteur et jusqu’à huit passagers. Si vous conduisez une voiture, une familiale, un VUS, une fourgonnette ou certains styles de camionnettes, votre véhicule est considéré comme une voiture de tourisme. Le gouvernement fédéral met à votre disposition un tableau contenant les définitions des véhicules sur son site Web pour vous aider à déterminer l’admissibilité de votre véhicule.

Si vous utilisez votre véhicule à moteur à des fins à la fois professionnelles et personnelles, les seules dépenses que vous pouvez déduire sont celles liées à l’obtention d’un revenu d’entreprise. Toutefois, l’ARC vous permet de déduire la totalité de l’assurance commerciale supplémentaire pour vos véhicules à moteur et le montant total des frais de stationnement pour vos activités professionnelles.

Lorsque vous demandez vos déductions, n’oubliez pas qu’elles doivent être raisonnables et que l’ARC s’attend à ce que vous ayez des reçus ou d’autres documents, comme des relevés de cartes de crédit ou des registres de comptes chèques, pour les montants que vous demandez. Vous pouvez calculer le montant déductible de vos dépenses relatives aux véhicules à moteur en remplissant le Tableau A – Dépenses relatives aux véhicules à moteur du formulaire T2125.

Posséder ou louer son véhicule

Vous conduisez une voiture de tourisme dont vous êtes propriétaire ou locataire? Des limites peuvent s’appliquer aux déductions que vous pouvez demander pour les intérêts, les frais de location et la dépréciation, connue officiellement sous le nom de déduction pour amortissement (DPA). Si une autre personne est propriétaire ou locataire d’une voiture de tourisme avec vous, les limites d’intérêt, de crédit-bail et de DPA s’appliquent toujours. Le montant total que vous et tout autre copropriétaire pouvez déduire ne peut pas dépasser le montant qu’un propriétaire ou un locataire unique a le droit de déduire.

Le formulaire T777 État des dépenses d’emploi vous aide à calculer votre DPA. Pour demander vos déductions, inscrivez les montants appropriés et joignez le formulaire à votre déclaration de revenus dûment remplie.

Que vous achetiez ou louiez votre véhicule, l’ARC vous permet de bénéficier des mêmes déductions pour les dépenses liées au véhicule, comme l’huile, l’essence, l’assurance, les frais de permis et d’immatriculation, et les frais de stationnement. Supposons que vous ayez parcouru 25 000 kilomètres pour votre entreprise sur un total de 50 000 au cours de l’année et que vous ayez dépensé 7 000 $ en frais liés à la voiture. Vous pouvez alors déduire 3 500 $ en frais de véhicule d’affaires.

Vos dépenses d’entretien et de réparation du véhicule, les intérêts d’emprunt pour l’achat d’un véhicule ou les frais de location pour les véhicules loués sont également déductibles. Lorsque l’ARC procède à un audit, elle vous demande de fournir des reçus ou d’autres documents pour justifier vos déductions.

Vous pouvez bénéficier de certaines déductions fiscales lorsque vous louez ou achetez un véhicule. En tant que travailleur autonome, vous pourriez envisager de demander des conseils concernant l’achat ou la location d’un véhicule avant de décider de la voie à suivre.

Déductions fiscales lors de l’achat d’un véhicule

Pour les achats effectués après 2018, un plafond de 30 000 $, plus la TPS/TVH, s’applique au coût en capital des voitures de tourisme aux fins de la DPA. Ce plafond limite le coût d’un véhicule pour lequel vous pouvez demander la DPA à des fins professionnelles.

Pour les véhicules achetés après 2018, l’ARC limite votre déduction d’intérêts à 300 $ par mois. Malgré ces limites, vous bénéficiez toujours d’un avantage fiscal en achetant un véhicule à usage professionnel en tant que travailleur autonome, plutôt qu’en le louant. Les travailleurs autonomes qui louent leurs véhicules professionnels ne peuvent pas demander de DPA.

Vous pouvez déduire les frais d’intérêt du prêt pour l’achat de votre véhicule d’entreprise. Pour calculer le montant des frais d’intérêt que vous pouvez déduire pour votre voiture de tourisme, utilisez le moins élevé des montants suivants :

• Le total des intérêts payés au cours de l’année
• 10 $ x le nombre de jours pendant lesquels vous avez payé des intérêts pour les véhicules achetés après le 1ᵉʳ janvier 2001

Lorsque vous remplissez votre déclaration de revenus, inscrivez les montants dans la section Calcul des frais de véhicule à moteur admissibles à la ligne 10 du formulaire T777, État des dépenses d’emploi, et joignez-le à votre déclaration.

Déductions fiscales liées à la location d’un véhicule

L’ARC vous permet de déduire le pourcentage commercial de vos paiements de location de véhicules. Depuis 2019, le maximum déductible est de 800 $ par mois plus la TVH pour vos paiements mensuels de location, ce qui représente une déduction fiscale annuelle maximale de 9 600 $. Supposons que vous utilisez votre véhicule loué 75 % du temps pour vos affaires et que votre paiement de location est de 400 $ par mois. Vous pouvez déduire 75 % de 400 $, soit 300 $ par mois, ou 3 600 $ par année, plus la TVH.

Une deuxième limite distincte s’applique à la déduction des paiements pour les contrats de location de voitures. Lorsque la valeur de votre véhicule est supérieure au plafond du coût en capital, la deuxième limite exige un calcul au prorata de vos frais de location déductibles. Vous pouvez passer en revue le contrat de location de votre voiture de tourisme pour voir s’il inclut les taxes, l’entretien et l’assurance. Le cas échéant, il est judicieux d’ajouter ces dépenses à vos frais de location admissibles lorsque vous demandez vos déductions.

Suivi du kilométrage et déductions

Le suivi de votre kilométrage vous permet de disposer de données exactes au moment de demander vos déductions fiscales. L’ARC considère les registres des déplacements professionnels comme le meilleur moyen d’étayer les déclarations d’utilisation de véhicules. Elle conseille aux travailleurs autonomes de conserver un registre exact de tous les déplacements effectués durant l’année.

Il est recommandé de commencer chaque exercice en enregistrant le kilométrage indiqué à l’odomètre de votre véhicule, puis de consigner vos déplacements professionnels pendant une année complète. Un registre complet comprend la date et le motif de chaque déplacement professionnel, la destination et le nombre de kilomètres parcourus. À la fin de l’exercice, vous devez inscrire le kilométrage indiqué à l’odomètre de votre véhicule pour compléter le registre. Si vous avez tenu un registre pendant 12 mois, l’ARC vous permet de projeter l’utilisation de votre véhicule à des fins commerciales en utilisant un registre pour une période représentative de trois mois. Toutefois, votre utilisation doit se situer dans une fourchette de 10 % des résultats de votre année de base, et votre utilisation du véhicule au cours de l’année de base doit demeurer représentative de l’utilisation normale du véhicule.

L’ARC exige que vous conserviez votre registre de 12 mois pendant six ans à compter de la fin de l’année d’imposition au cours de laquelle vous l’avez utilisé pour la dernière fois pour démontrer l’utilisation de votre véhicule d’entreprise.

Si vous vendez ou achetez un autre véhicule au cours des 12 mois, il est important de consigner les dates, les changements et les kilométrages indiqués à l’odomètre des deux véhicules. Utilisez-vous plus d’un véhicule pour vos déplacements professionnels? Vous pourriez envisager de tenir des registres distincts pour chaque véhicule et de calculer les coûts séparément. Heureusement, la technologie a simplifié le suivi du kilométrage. Vous n’avez donc plus besoin de noter par écrit les kilométrages indiqués à l’odomètre.

Taux standards des allocations pour frais d’automobile

Une autre façon de déduire vos frais de véhicule comme l’essence, les vidanges d’huile, l’entretien et les assurances, est d’opter pour les taux standards de l’allocation automobile. Les taux en vigueur pour 2019 sont de 0,58 $ par kilomètre pour les 5 000 premiers kilomètres parcourus et de 0,52 $ pour les kilomètres parcourus suivants, ce qui représente une augmentation de 0,03 $ par rapport aux taux de 2018. Vous obtenez une allocation supplémentaire de 0,04 $ par kilomètre pour les déplacements dans les Territoires du Nord-Ouest, au Yukon et au Nunavut. Ces taux tiennent compte des coûts associés à la propriété et à l’utilisation de votre véhicule, notamment le carburant, le financement, les assurances, la dépréciation et l’entretien. Vous n’avez pas besoin des reçus pour ces autres coûts si vous utilisez les taux standards des allocations pour frais d’automobile, mais vous devez tenir des registres exacts du kilométrage.

Des applications de suivi du kilométrage aux logiciels de paie en ligne, les outils technologiques d’aujourd’hui offrent de nombreuses options pour vous aider à prospérer en tant que travailleur autonome ou propriétaire de petite entreprise. Souhaitez-vous obtenir des conseils avisés sur le travail autonome pour vous aider à faire des choix judicieux? 5,6 millions de clients utilisent QuickBooks. Rejoignez-les dès aujourd’hui pour aider votre entreprise à prospérer.