Comment calculer l’amortissement de biens

Apprenez comment calculer l’amortissement de vos biens, ce qu’est l’amortissement linéaire et les étapes pour le calculer, et examinez un exemple de calcul.

Tout ce que vous achetez pour votre entreprise a un coût, et vous pouvez déduire celui-ci de vos impôts. Comme les grands biens, tels que les véhicules, les édifices et l’équipement, devraient durer des années, leur coût d’achat peut être déduit de vos impôts sur plusieurs années. C’est ce qu’on appelle l’amortissement.

Déduction pour amortissement et moment idéal pour vendre des biens

Au Canada, il y a une déduction annuelle pour le coût de certains actifs que vous pouvez déduire de l’impôt sur le revenu de l’entreprise, ainsi qu’une variété de autres déductions. Les taux de déduction pour amortissement sont établis par l’Agence du revenu du Canada (ARC).

Supposons que le coût d’achat de l’équipement est de 20 000 $. Pour la première année, la déduction pour amortissement est basée sur seulement la moitié de la valeur. À partir de la deuxième année, il est basé sur la valeur dépréciée totale. Dans cet exemple, la déduction permise est calculée comme suit :

Année 1 : 20 000 $ x 50 =% = 2 000 $

Année 2 : (20 000 $ – 2 000 $) x 20 =% = 3 600 $

Année 3 : (18 000 $ – 3 600 $) x 20 % = 2 880 $

L’amortissement continue jusqu’à ce que le montant de la déduction soit de 0 $.

Les situations varient, mais en raison de la restriction de la première année, il n’est probablement pas sage de vendre vos biens amortissables au cours de la première année. Il vaut mieux vendre le bien aussi près de la fin de l’exercice que possible afin de profiter au maximum de la déduction de l’année.

Amortissement linéaire

L’amortissement linéaire est la méthode la plus courante pour calculer la dépréciation. Ce montant est appliqué au bien de votre entreprise pendant sa durée de vie utile. Les étapes pour le calculer sont :

• Déterminer le coût du bien.
• Déterminer la valeur de récupération du bien.
• Déterminer la durée de vie utile du bien en années.
• Diviser 1 par la durée de vie utile pour déterminer le taux de dépréciation.
• Multiplier ce taux par le coût moins la valeur de récupération pour obtenir la dépréciation annuelle.

Par exemple, une machine est achetée pour 30 000 $ et fonctionnera pendant cinq ans. À la fin des cinq années, elle peut être vendue pour 8 000 $. L’amortissement annuel est calculé comme suit :

• Taux de dépréciation = 1/5 = 20 %
• Amortissement annuel = 20 % x (30 000 $ – 8 000 $) = 4 400 $

Comment calculer l’amortissement proportionnel à l’ordre numérique inversé des années

La méthode de l’amortissement proportionnel à l’ordre numérique inversé des années est une façon de calculer la dépréciation accélérée d’un bien. La méthode prend en compte le coût d’origine du bien, sa valeur de récupération et sa durée de vie utile en années.

Elle prend le nombre total d’années où le bien peut être amorti, additionne ces années, et utilise ce nombre comme base pour calculer la pondération des montants de l’amortissement accéléré.

Par exemple, si un bien peut être amorti sur quatre années, la méthode de l’amortissement proportionnel à l’ordre numérique inversé des années additionne 4 + 3 + 2 + 1 pour obtenir un total de 10 années. La première année, le pourcentage de dépréciation du bien est de 4/10 ou 40 %, la deuxième année, il est de 3/10 ou 30 %, et ainsi de suite .

Comme exemple, supposons que le coût d’origine d’un bien est de 100 000 $. Sa durée de vie utile est de quatre années et sa valeur de récupération est de 15 000 $. Cela signifie que la valeur amortissable du bien est de 100 000 $ moins 15 000 $, ou 85 000 $. Le plan d’amortissement de cette méthode est comme suit : 

• Année 1 : La valeur comptable de début est de 100 000 $ et montant de l’amortissement est de 40 %, ou 34 000 $. La valeur comptable de fin est de 66 000 $.
• Année 2 : La valeur comptable de début est de 66 000 $ et montant de l’amortissement est de 30 %, ou 25 500 $. La valeur comptable de fin est de 40 500 $.
• Année 3 : La valeur comptable de début est de 40 500 $ et montant de l’amortissement est de 20 %, ou 17 000 $. La valeur comptable de fin est de 23 500 $.
• Année 4 : La valeur comptable de début est de 23 500 $ et montant de l’amortissement est de 10 %, ou 8 500 $. La valeur comptable de fin est de 15 000 $.

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