Le remplacement ou la mise à niveau des technologies de votre entreprise entraîne des dépenses. L’Agence du revenu du Canada (ARC) vous permet de demander la déduction de telles dépenses dans votre déclaration de revenus de manière à réduire votre montant d’impôt à payer. Les différentes technologies peuvent constituer des dépenses admissibles pour différents types de déductions. Avant de préparer votre déclaration de revenus, vous devriez catégoriser chaque dépense en fonction des règles de l’ARC.
Quels types de technologies et de services technologiques constituent des dépenses admissibles à une déduction?
Vous pouvez demander une déduction pour tout appareil ou tout service technologique que vous utilisez dans le cadre des activités de votre entreprise. Parmi les exemples courants, citons les dépenses relatives aux :
- téléviseurs,
- ordinateurs,
- tablettes électroniques,
- téléphones intelligents,
- services Internet,
- services de téléphonie,
- abonnements au câble,
- applications.
Pour être admissible à une déduction, une dépense relative à de l’équipement ou à des services technologiques doit être directement liée à l’exploitation de votre entreprise. Si vous achetez un téléphone intelligent ou une tablette pour le travail, vous pouvez en déduire le prix d’achat. Utilisez-vous des applications payantes dans le cadre de votre travail? Vous pouvez aussi en déduire le coût. La déduction s’applique aussi aux abonnements. Par exemple, si vous êtes pigiste et que vous commentez des émissions télévisées, votre abonnement au câble est une dépense d’entreprise raisonnable.
Toutefois, si vous utilisez aussi vos appareils achetés pour le travail pour des raisons personnelles, vous pouvez seulement déduire une partie de la dépense. Pour calculer le pourcentage que vous pouvez déduire, définissez durant combien d’heures par jour vous utilisez l’appareil en question dans le cadre de vos activités personnelles. Divisez ensuite le nombre obtenu par 24.
Par exemple, imaginons que vous utilisez un téléviseur pour le travail durant huit heures par jour. Le reste du temps, vous utilisez le même téléviseur à des fins personnelles. Dans ce cas, vous devez diviser 8 par 24. Le résultat (33) correspond au pourcentage des dépenses (33 %) que vous pouvez déduire. Si vous avez payé votre téléviseur 1 000 $ et que votre abonnement au câble coûte 100 $ par mois, vous pouvez déduire 330 $ pour l’achat de l’appareil et 33 $ par mois pour l’abonnement.
Catégoriser votre dépense technologique comme dépense courante ou comme dépense en capital
Vous pouvez déduire vos dépenses technologiques de deux manières : comme dépense courante ou comme dépense en capital. Les dépenses courantes sont des coûts engagés pour une utilisation immédiate, par exemple pour vous abonner à un service Internet ou pour effectuer des achats intégrés à une application. L’ARC vous permet de déduire la totalité de ces dépenses durant l’année de l’achat.
Les dépenses en capital, d’un autre côté, font référence aux achats que vous utilisez dans votre entreprise durant plus d’un an. Cette catégorie comprend généralement les articles comme les ordinateurs, les systèmes de projection et les caméras. Pour ces achats, l’ARC vous demande de capitaliser le coût des articles et d’en déduire une portion pour chaque année d’utilisation des articles en question. Cette catégorie comprend aussi les articles suivants :
- numériseurs commerciaux,
- photocopieurs,
- imprimantes grand format,
- serveurs.
Déterminer les types de déductions appropriés de l’ARC pour les technologies d’entreprises
Il peut parfois être difficile de déterminer si un achat technologique est admissible à titre de dépense courante ou de dépense en capital. L’ARC n’a pas de règle absolue en place pour vous indiquer quelle déduction choisir. Il vous revient de faire le suivi de vos dépenses et de les catégoriser.
Si vous achetez un appareil que vous avez l’intention d’utiliser durant plusieurs années, vous devriez tirer parti de l’amortissement. Ce conseil s’applique souvent aux articles coûteux comme les ordinateurs ou les serveurs. Certains types de technologies, comme les téléphones intelligents et les applications, changent rapidement. Avez-vous l’intention d’effectuer des mises à niveau pour profiter des nouvelles versions de ces technologies d’ici un an? Si c’est le cas, vous devriez probablement demander la déduction de leur coût comme dépense courante.
La nature de votre entreprise a aussi une incidence sur vos possibilités de déductions des technologies. Imaginons que vos techniciens utilisent vos ordinateurs portables dans des milieux rudes. Vos ordinateurs portables s’useront probablement plus rapidement que s’ils étaient utilisés dans un bureau. Dans ce cas, vous pourriez être en mesure de déduire le coût des ordinateurs portables comme dépenses courantes. Veillez à ce que votre choix soit raisonnable : tant que vous pouvez justifier votre décision, l’ARC l’acceptera probablement. Si vous avez un doute, communiquez avec l’ARC ou consultez votre conseiller fiscal avant de produire votre déclaration de revenus.
