La fiscalité pour les artistes

Si vous êtes artiste au Canada, vous devez payer de l’impôt comme toute personne touchant un revenu. En plus des règles de base, vous devez être au courant des réglementations particulières à votre secteur d’activité. En tant qu’artiste, vous devez comprendre ce qui distingue les artistes indépendants, ou artistes travailleurs autonomes, des artistes salariés.

Artistes travailleurs autonomes

Les artistes travailleurs autonomes doivent respecter les mêmes règles générales que tous les autres entrepreneurs indépendants. Ils doivent déclarer tous leurs revenus et peuvent déduire toutes les dépenses engagées dans le but de produire ces revenus.

Ces règles peuvent sembler simples, mais, dans la réalité, elles ne sont pas si faciles à appliquer. La location d’un studio d’enregistrement, l’achat de peinture et de toiles ainsi que les frais de conception d’un site Web sont évidemment des dépenses déductibles, mais qu’en est-il des coûts de participation à une soirée de gala? S’agit-il d’une dépense personnelle ou d’entreprise? Vous rendez-vous à cette soirée pour le plaisir ou pour élargir votre auditoire? La réponse à ces questions n’est pas toujours évidente.

La pratique exemplaire à adopter, dans ce cas, serait de conserver tous vos reçus et de faire preuve de jugement lorsque viendra la période des impôts. Consignez vos dépenses d’entreprise et prenez des notes pour mieux expliquer en quoi ces dépenses sont liées à l’exploitation de votre entreprise, au cas où l’Agence du revenu du Canada (ARC) vérifierait votre déclaration de revenus.

Les artistes travailleurs autonomes doivent également payer la taxe sur les produits et services (TPS) et la taxe de vente harmonisée (TVH). Si vos services vous permettent de toucher des revenus dépassant 30 000 $ annuellement, vous devrez probablement vous inscrire à la TPS/TVH auprès du gouvernement, la facturer à vos clients et la verser au gouvernement de manière périodique. Vous avez également droit à un crédit de taxe sur les intrants pour compenser la TPS/TVH que vous payez sur les articles dont vous avez besoin pour offrir vos services.

Déductions pour les artistes salariés

En règle générale, les déductions offertes aux employés salariés sont minimes. Les artistes font toutefois exception à la règle et peuvent bénéficier de deux déductions intéressantes. Vous pouvez d’abord demander une déduction pour des dépenses payées en 2021 pour gagner un revenu d’emploi d’une activité artistique. Vous pouvez profiter de cette déduction si vous travaillez dans un domaine artistique reconnu, tel que défini dans la Loi de l’impôt sur le revenu. Votre activité artistique doit correspondre à l’une des suivantes :

• Composition d’une pièce musicale, dramatique ou littéraire
• Interprétation d’une œuvre musicale ou dramatique à titre de musicien, d’interprète, de danseur ou de comédien
• Participation à une activité artistique à titre de membre d’une association d’artistes professionnels certifiée par le ministre du Patrimoine canadien ou création d’une estampe, d’une toile, d’un dessin, d’une gravure, d’une sculpture ou d’une œuvre artistique similaire.

La reproduction d’œuvres n’est pas considérée comme une activité artistique, en fonction du dernier critère.

Si vous répondez aux exigences relatives aux artistes salariés, vous pouvez demander une déduction pour le montant le plus bas parmi les trois énumérés ci-dessous :

• Les dépenses que vous avez réellement payées au cours de l’année 2018
• 1 000 $
• 20 % de vos revenus d’emploi provenant d’activités artistiques

Report des dépenses déductibles

Si vos dépenses dépassent les limites fixées, vous pouvez les reporter à une année ultérieure. Les frais de publicité et de déplacement comptent parmi les dépenses déductibles. Comme la charge de travail des artistes change d’une année à l’autre, le report de ce type de dépenses peut s’avérer très utile.

Par exemple, une écrivaine peut passer la majorité d’une année à écrire un roman et, l’année suivante, promouvoir son œuvre. Un musicien peut, quant à lui, passer une année dans un studio d’enregistrement, puis partir en tournée l’année suivante et donner des concerts.

Le report vous permet de déduire vos frais de déplacement et de publicité et, ainsi, de réduire l’impôt que vous devez payer, même au cours des années que vous en profitez pour reprendre votre souffle et créer.

Les matières premières personnelles dont vous vous servez pour vos activités artistiques sont déductibles d’impôt. Vous pouvez même profiter d’une déduction pour des frais liés à un instrument de musique. Si vous êtes un musicien salarié et que votre employeur vous demande de fournir votre propre instrument de musique, vous pouvez déduire les dépenses qui concernent cet instrument.

Les frais relatifs à l’entretien et à l’assurance ainsi que les frais de location et le coût en capital comptent parmi les déductions auxquelles vous avez droit. Le système fiscal canadien offre des avantages particuliers aux artistes.

Pour profiter pleinement de ces avantages, vous devez bien comprendre ce qui distingue un entrepreneur indépendant d’un employé salarié, en plus de bien annoter vos dossiers pour l’ARC.

Faire le suivi de vos dépenses lors de vos déplacements peut être difficile. Utiliser une solution fiscale en ligne simple vous permet de vous concentrer sur votre art et de le partager avec le monde. QuickBooks en ligne peut vous aider à maximiser vos déductions fiscales. Profitez davantage de vos revenus dès aujourd’hui!