Qu’est-ce qui différencie la marge sur coût direct du taux d’imposition marginal?

La marge sur coût direct et l’impôt sur le revenu marginal se ressemblent, mais font référence à des concepts très différents. Si vous gérez une entreprise, vous devez comprendre ce qui différencie ces deux termes. Les entreprises manufacturières et de production en particulier doivent comprendre ce que la marge sur coût direct signifie.

Marge sur coût direct

La marge sur coût direct fait référence à la différence entre les revenus de ventes et les coûts variables. Par exemple, si votre entreprise vend pour 100 000 $ de produits, mais que vos coûts variables s’élèvent à 40 000 $, votre marge sur coût direct est de 60 000 $. Les coûts variables consistent en des coûts de production fluctuants comme le coût des consommables et de l’énergie qui varient chaque mois. Les frais qui sont généralement fixes comme le loyer, l’assurance d’entreprise et le salaire des gestionnaires en sont donc exclus.

Les entreprises peuvent faire le suivi de leur marge sur coût direct totale ou de la marge sur coût direct de produits en particulier. Se concentrer sur certains produits seulement est une façon pratique d’examiner et de comparer la rentabilité des différents produits que votre entreprise crée ou vend.

Taux d’imposition marginal

Le taux d’imposition marginal, quant à lui, fait tout simplement référence aux tranches d’imposition. Autrement dit, l’Agence du revenu du Canada (ARC) applique un taux d’imposition différent en fonction du revenu.

Les taux d’imposition pour l’année d’imposition 2022 sont les suivants :

• 15 % pour la première tranche de 50 197 $ du revenu imposable, plus
• 20,5 % sur la prochaine tranche de 50 195 $ du revenu imposable (sur la portion de revenu imposable de 50 197 $ à 100 392 $), plus
• 26 % sur la prochaine tranche de 55 233 $ du revenu imposable (sur la portion de revenu imposable de 100 392 $ à 155 625 $), plus
• 29 % sur la prochaine tranche de 66 083 $ du revenu imposable (sur la portion de revenu imposable de 155 625 $ à 221 708 $), plus
• 33 % sur le revenu imposable dépassant 221 708 $.

Imaginez par exemple que vos revenus sont de 60 000 $ en 2022. En utilisant les taux de la liste à puce, vos impôts s’élèveront à :

• 15 % ou 7 529,55 $ pour la première tranche de revenu imposable, plus
• 20,5 %, soit 2 009,62 $ pour les revenus entre 50 197 $ et 100 392 $

Vous devez donc payer 9 539,17 $ d’impôt sur votre revenu imposable. Vous profitez donc d’un taux d’imposition de 15 % sur votre première tranche de 50 197 $ de revenus et d’un taux plus élevé (20,5 %) seulement sur votre deuxième tranche de 50 197 $ de revenus. Ainsi, plus vos revenus sont élevés, plus vous payez d’impôt.

Les taux d’imposition grimpent progressivement pour les revenus supérieurs. Le taux d’imposition marginal ne correspond toutefois pas au taux d’imposition final ou effectif des particuliers ni des entreprises. En fait, le nom fait référence aux taux s’appliquant à chaque tranche de revenus.

Connaissance du taux d’imposition marginal de son entreprise

Connaître votre taux d’imposition marginal peut vous aider à planifier vos activités commerciales et à payer moins d’impôt à la fin de l’année d’imposition.

Disons que vous gérez une entreprise de conception graphique à titre de travailleur autonome et qu’un client vous embauche le 15 décembre pour réaliser un projet. Vous obtenez 5 000 $ en revenus nets, mais vous disposiez déjà de 100 000 $ en revenus avant de commencer le projet. Vous décidez de percevoir une avance de 1 000 $ au début du projet et de recevoir les 4 000 $ restant un mois plus tard, soit le 15 janvier. Vous arrivez ainsi à un revenu de 101 000 $ pour l’année d’imposition en cours, ce qui équivaut à la troisième tranche de taux d’imposition marginaux.

Voici l’avantage de cette stratégie. Au lieu de payer 1 198,08 $ sur 4 608 $ de revenus à un taux d’imposition de 26 % pour des revenus de l’année d’imposition précédente dépassant les 100 392 $, vous ne payez que 600 $ sur des revenus gagnés l’année d’imposition suivante, c’est-à-dire à un taux d’imposition de 15 %. Il s’agit d’une différence de 598,09 $ que vous n’avez pas payée sur votre facture fiscale de l’année précédente. Plutôt que de devoir cet argent à l’ARC, vous pouvez investir l’argent dans de nouveaux logiciels, étendre vos outils de marketing ou économiser comme profit.

Définition du taux d’imposition effectif

Votre taux d’imposition effectif correspond à un pourcentage de vos revenus, soit le montant total de l’impôt que vous devez payer. Pour déterminer votre montant total d’impôt à payer, vous devez calculer les impôts à payer pour chaque marge jusqu’à concurrence de votre revenu total.

Vous n’avez qu’à prendre le résultat de chaque tranche d’imposition et à les diviser par votre revenu total pour obtenir le taux d’imposition effectif global pour vos revenus. Revenons à l’exemple précédent. Votre taux d’imposition effectif pour 101 000 $ de revenus en 2021 correspond à environ 18 %. Ce pourcentage tombe entre la première et la deuxième tranche d’imposition marginale.

Vous renseigner sur l’incidence des taux d’imposition sur votre entreprise vous permet de mieux planifier son avenir et de disposer de plus d’argent dans votre compte en prévision de l’impôt que vous devrez payer. Le logiciel de suivi des revenus de QuickBooks vous permet d’optimiser votre planification pour la période des impôts, en plus de faciliter votre tenue de comptes aux fins de l’impôt.

Gérer une petite entreprise nécessite une bonne compréhension d’une multitude de concepts financiers. Si vous comprenez ce qui différencie la marge sur coût direct des taux d’imposition marginaux, vous êtes en mesure d’expliquer plus efficacement les besoins de votre entreprise à des comptables, à des prêteurs et à des professionnels du secteur des finances.

QuickBooks en ligne offre une variété de tutoriels pour vous renseigner à mesure que vous enregistrez et faites le suivi des revenus et des dépenses de votre entreprise, en plus de vous aider à maximiser vos déductions d’impôt. Profitez davantage de vos revenus dès aujourd’hui!