Qu’est-ce que la déduction pour amortissement, et comment puis-je la demander?

Si votre petite entreprise possède des biens, sachez que vous ne pouvez pas déduire leur coût en une seule fois. L’Agence du revenu du Canada (ARC) permet plutôt à votre entreprise de déduire chaque année un pourcentage du coût des biens qui perdent de la valeur avec le temps. L’ARC appelle ce processus de déduction progressive la déduction pour amortissement (DPA). Au lieu de déduire la totalité de la dépense l’année de l’achat du bien, vous pouvez l’amortir à mesure que ce dernier perd de la valeur ou devient désuet.

Biens admissibles à la DPA

Les biens qui sont admissibles à la DPA comprennent les immeubles, l’équipement, les véhicules et les fournitures achetés par votre entreprise. Par exemple, disons que vous achetez une voiture immatriculée au nom de votre entreprise pour 10 000 $. L’année suivante, la voiture perd un peu de sa valeur, qui passe à 8 000 $. On parle alors de dépréciation. Cela signifie que vous pouvez demander la déduction pour amortissement (DPA) sur la valeur de 2 000 $ de la voiture perdue d’une année d’imposition à l’autre au lieu de demander la totalité du prix comme une seule dépense d’entreprise.

Catégories de biens amortissables couvertes par la DPA

Les biens amortissables entrent dans différentes catégories, auxquelles correspondent différents pourcentages de DPA à demander dans votre déclaration de revenus. Par exemple, les immeubles peuvent correspondre aux catégories 1, 3 et 6 en fonction de leur âge, de leur utilisation et de leur construction. L’appartenance d’un immeuble à une catégorie ou à une autre signifie que vous pouvez demander 4 % de DPA sur les immeubles de catégorie 1, 5 % de DPA sur les immeubles de catégorie 3 ou 10 % de DPA sur les immeubles de catégorie 6. Dans l’exemple ci-dessus ou une voiture immatriculée au nom de votre petite entreprise, les véhicules appartiennent à la catégorie 10.1, et cette catégorie de biens amortissables vous permet de demander une déduction de 30 %. Vous pouvez alors demander 30 % de 2 000 $, ou 667 $, à titre de DPA. La DPA réduit ainsi votre montant d’impôt à payer à l’ARC.

Demander la DPA

Vous n’avez pas à demander la totalité de la DPA pour votre bien l’année touchée par sa dépréciation. Vous pouvez plutôt demander la portion de la DPA qui est nécessaire pour compenser l’impôt sur le revenu que vous devez payer à l’ARC, et reporter la portion inutilisée à une année ultérieure. Si votre entreprise enregistre peu ou pas de revenus imposables pour une année, alors vous devriez reporter la majorité ou la totalité de la DPA à laquelle vous avez droit jusqu’à ce que vos revenus soient suffisamment importants pour que la DPA permette de compenser votre impôt à payer.

Dans l’exploitation d’une petite entreprise, chaque dollar compte, y compris tout ce que vous payez pour des biens et de l’équipement importants dans le but de gagner votre vie. Par faire le suivi de vos dépenses tout au long de l’année, il est plus facile d’être organisé au moment des impôts. QuickBooks en ligne peut vous aider à maximiser vos déductions fiscales. Profitez davantage de vos revenus dès aujourd’hui!