Préparer et produire des formulaires d’impôt pour vos clients

La préparation des déclarations de revenus de votre client peut vous obliger à déclarer divers types de revenus. Vous devrez donc vous familiariser avec les formulaires de déclaration de revenus spécifiques pour tenir compte de chaque cas. En tant que client, ou contribuable, il doit payer les impôts appropriés sur les différentes formes de génération de revenus. Par conséquent, le présent article porte sur les formulaires fiscaux qui couvrent les revenus de fiducie et les revenus de placements, en particulier les formulaires T3 et T5.

Préparation de déclarations de revenus

Pour déclarer les différents types de revenus de vos clients, vous aurez besoin de formulaires fiscaux spécifiques à chaque cas. Par exemple, les revenus d’entreprise et d’emploi sont traités différemment. La déclaration des revenus d’un travail autonome d’entreprise ou de profession libérale nécessite le formulaire T2125 État des résultats des activités d’une entreprise ou d’une profession libérale. Les revenus d’emploi, quant à eux, sont déclarés sur le feuillet T4 – État de la rémunération payée.

Certains de vos clients peuvent avoir des revenus de fiducie ou de placement à déclarer. Dans ce cas, vous devrez utiliser le formulaire T3 pour déclarer tous les revenus de fiducie et le formulaire T5 pour les divers types de revenus de placements. Examinons ces deux formulaires plus en détail.

Qu’est-ce qu’une déclaration T3?

Le T3 État des revenus de fiducie (répartitions et attributions) (feuillet) est le formulaire d’impôt qui traite des revenus générés par les fiducies. Les fiducies sont établies comme une forme de protection juridique pour le créateur ou le fiduciaire - qui préserve leurs actifs tout en assurant la répartition des actifs selon les souhaits du fiduciaire. Certaines fiducies peuvent également réduire les impôts sur les successions.

Numéro de compte de fiducie

Avant de soumettre les déclarations de revenus des fiducies T3, vous aurez besoin de certains relevés et renseignements. Cela comprend le numéro de compte de fiducie nécessaire pour produire ce type de déclaration. Votre client a-t-il déjà demandé ce numéro de compte et est-il devenu le fiduciaire, ou l’administrateur, l’exécuteur, le liquidateur ou vous-même devez-vous demander ce numéro en son nom?

Si vous devez demander le numéro de compte de fiducie en son nom, vous devrez remplir le formulaire T3 Demande de numéro de compte de fiducie (T3APP) et avoir une copie signée de l’acte de fiducie ou du testament pertinent. Ensemble, ces documents peuvent être soumis à l’ARC.

Types de fiducies figurant sur le feuillet T3

L’ARC reconnaît deux catégories de fiducies dans cette déclaration de fiducie T3 :

• Fiducie testamentaire : Une fiducie créée au décès d’une personne, établie par testament ou par ordonnance d’un tribunal relativement à la succession de la personne décédée en vertu d’une loi provinciale.
• Fiducie entre vifs : Toute fiducie qui n’est PAS une fiducie testamentaire.

Pour déterminer le résidence de la fiducie aux fins de l’impôt au Canada, vous devrez indiquer où se déroule l’administration centrale de la fiducie. Cet endroit sera nécessaire pour la déclaration T3. Les fiducies testamentaires et les fiducies non testamentaires ont des règles fiscales différentes. Les fiducies non testamentaires comprennent divers autres types de fiducies.

Tous types de fiducies catégorisées comme fiducies testamentaires ou les divers types de fiducies non testamentaires qui pourraient figurer sur la déclaration de fiducie T3 sont énumérés ci-dessous, avec leur code d’impôt joint comme suit :

• Fiducies testamentaires – Code 900
• Fiducies non testamentaires :
• Fiducie alter égo – Code 336
• Fiducie aveugle/révocable – Code 333
• Organisme communautaire – Code 335
• Régime d’avantages sociaux des employés – Code 326
• Fiducie d’assurance vie et santé au profit d’employés – Code 321
• Fiducie d’employés – Code 332
• Fiducie en vertu de la Loi sur la qualité de l’environnement – Code 314
• Succession assujettie à l’imposition à taux progressifs – Code 903
• Fiducie de santé et de bien-être (FSB) – Code 305
• Fiducie relative à l’Hépatite C et Fiducie des pensionnats indiens – Utilisez le code 316 pour la fiducie relative à l’Hépatite C et le code 317 pour la Fiducie des pensionnats indiens.
• Fiducie de fonds réservé d’assurance – Utilisez le code 327 pour une fiducie entièrement enregistrée, le code 328 pour une fiducie partiellement enregistrée et le code 329 pour une fiducie non enregistrée.
• Fiducie au profit de l’époux ou conjoint de fait – Utilisez le code 335. Toutefois, si la fiducie est maintenue après le décès du dernier bénéficiaire survivant, utilisez le code 300.
• Fiducie à prestations viagères – Utilisez le code 901 ou le code 903 pour une succession désignée comme une succession à taux progressifs.
• Fiducie principale – Code 337
• Fiducie de fonds commun de placement – Code 324
• Organisme sans but lucratif – Utilisez le code 330 pour une fiducie selon le paragraphe 149(5) ou le code 331 pour une fiducie selon le paragraphe 149(1)(l).
• Fiducie en vertu de la Loi sur les déchets de combustible nucléaire – Code 315
• Autre fiducie – Code 300
• Fiducie personnelle – Code 334
• Régimes de pension agréés collectifs (RPAC) – Code 519
• Fiducie admissible pour personnes handicapées (FIQ) – Code 904
• Fiducie de placement immobilier (FPI) – Code 304
• Fiducie de régime enregistré d’épargne-invalidité (REEI) – Code 303
• Fiducies de régime enregistré d’épargne-études (REEE) – Code 319
• Fiducie de fonds enregistré de revenu de retraite (FERR) – Code 302
• Régime enregistré d’épargne-retraite (REER) – Fiducie – Code 301
• Entente de report du traitement – Code 306
• Fiducie intermédiaire de placement déterminée (EIPD) – Code 338
• Fiducie au profit de l’époux ou conjoint de fait – Utilisez le code 905 ou le code 332 si l’un des époux ou conjoints de fait est décédé au cours de l’année d’imposition déterminée.
• Compte d’épargne libre d’impôt (CELI) de fiducie – Code 318
• Fonds communs de placement – Code 323

Il est important de noter que vous n’avez peut-être pas besoin de produire une déclaration T3 pour un client décédé, seulement si la succession est distribuée immédiatement après son décès ou si la succession n’a gagné aucun revenu avant la distribution. Si c’est le cas, vous devrez remettre à chaque bénéficiaire de la succession un relevé indiquant sa quote-part.

Si la fiducie du client détient ou a détenu des biens étrangers d’une valeur supérieure à 100 000 $ CA, vous devrez peut-être joindre le formulaire T1135 – Bilan de vérification du revenu étranger à leur déclaration de revenus. De plus, si les renseignements sur le dépôt direct ont changé entre les années d’imposition, vous devrez remplir le formulaire .T3-DD – Demande de dépôt direct pour le feuillet T3 afin d’informer l’ARC de ce changement.

Qu’est-ce qu’un feuillet T5?

Vous devrez produire le T5 – État des revenus de placements déclaration si votre client a versé des paiements particuliers à un résident du Canada ou a reçu des paiements particuliers en tant que mandataire ou mandataire d’un autre résident du Canada au cours de l’année d’imposition. Ces paiements particuliers comprennent :

• Dividendes déterminés et autres dividendes non catégorisés comme dividendes déterminés
• Intérêts reçus de : une obligation ou une débenture entièrement enregistrée, un compte auprès d’un courtier en placement, de l’argent prêté à ou en dépôt auprès d’une société, d’une institution, d’une société de personnes ou d’une fiducie, un police d’assurance ou contrat de rente, un montant dû à titre d’indemnité pour un bien exproprié
• Montants spécifiques provenant d’arrangements funéraires admissibles
• Montants inclus dans le revenu d’un titulaire de police
• Toute redevance provenant de l’utilisation d’une œuvre, d’une invention ou d’un droit de production tiré de ressources naturelles
• Paiements de revenus et de capital effectués par une association, un organisme, une institution, une société, une société de personnes ou une fiducie
• Intérêts réputés accumulés selon le paragraphe 20(14.2) de la Loi de l’impôt sur le revenu.

Le feuillet T5 s’applique à toutes les provinces et à tous les territoires du Canada, y compris le Québec. Toutefois, au Québec, il existe un feuillet supplémentaire appelé le Relevé 3 Revenus de placements. Le relevé 3 doit être produit par toute personne résidant au Québec qui a payé ou crédité un revenu de placements de 50 $ ou plus à une autre personne au cours de l’année d’imposition.

Comment remplir le feuillet T5

Le feuillet T5 informe l’ARC des différents types de revenus de placements de votre client, qu’il doit déclarer dans sa déclaration de revenus. Un feuillet doit être rempli pour chaque source de revenus de placements. Chaque feuillet T5 doit inclure :

• Nom et adresse du bénéficiaire : s’il y a plus d’un bénéficiaire du revenu de placement, vous devez également déclarer son nom et son adresse. Si le bénéficiaire autre que votre client est une société, utilisez le nom de la société. S’il s’agit d’une association, d’une organisation ou d’une institution, utilisez ce nom spécifique. Si ce bénéficiaire est inscrit au
• Nom et adresse du payeur
• L’année où le bénéficiaire a reçu le revenu de placements.
• Les cases associées aux dividendes pertinents

Il est important de noter que vous n’aurez pas besoin de remplir un feuillet T5 pour les revenus de placements pour un bénéficiaire si le montant total déclaré est inférieur à 50 $.

Si vous devez utiliser plus de 50 feuillets pour votre client pour une année civile, vous devez soumettre ses déclarations de renseignements T5 par Internet. L’ARC suggère toujours de produire la déclaration en ligne pour moins de 50 feuillets T5 par année civile, car cela facilite et accélère le traitement des impôts.

Sommaire T5

Vous n’aurez à remplir et à soumettre un T5 Sommaire que si vous produisez les feuillets T5 de votre client sur papier. Le sommaire ne doit inclure que les montants déclarés sur les feuillets. Si vous soumettez les déclarations des clients par voie électronique, vous n’aurez PAS besoin de ce formulaire sommaire.

Dates limites de déclaration de revenus T3

La date limite pour produire la déclaration T3 – État des revenus de fiducie (répartitions et attributions) dépend de la fin de l’année d’imposition de la fiducie. L’ARC exige que dans une année civile, la déclaration T3 et les sommaires et formulaires connexes doivent être soumis au gouvernement au plus tard 90 jours après la fin de l’année d’imposition de la fiducie. Tout solde dû devrait également être payé dans ce délai de 90 jours. Les feuillets aux bénéficiaires de la fiducie doivent également être envoyés au plus tard après cette période de 90 jours.

Si votre client possède une fiducie testamentaire qui est une succession à taux progressif, vous devez produire son formulaire T3 et payer tout solde dû dans les 90 jours suivant la date de dissolution de la fiducie. Lors de la liquidation d’une succession assujettie à l’imposition progressive, l’année d’imposition se termine à la date de la répartition finale des actifs.

Dates limites de déclaration de revenus T5

Le formulaire T5, État des revenus de placements, doit être produit au plus tard le dernier jour du mois de février de l’année civile à laquelle la déclaration s’applique. L’ARC stipule que si la date limite tombe un samedi, un dimanche ou un jour férié reconnu, la déclaration est réputée à temps si le gouvernement l’a reçue ou si elle porte le cachet de la poste avant le jour suivant. Par conséquent, il est important de noter la province ou le territoire où réside votre client afin de déterminer ses jours fériés uniques qui pourraient avoir une incidence sur la date d’échéance.

Les bénéficiaires de revenus de placements peuvent recevoir des copies électroniques de leurs feuillets T5 correspondants. Toutefois, les destinataires qui reçoivent des copies par voie électronique doivent d’abord donner leur consentement par écrit ou par courriel. Ils doivent recevoir les feuillets avant la même date limite que les déclarations de renseignements T5. En tant que préparateur de déclarations de revenus, cette tâche peut vous incomber. Il est donc important de garder un œil sur les feuillets de vos clients comme ceux-ci.

Comment produire les formulaires d’impôt sur le revenu des clients

Une fois que tous les formulaires d’impôt T3 et T5 de l’ARC sont remplis, vous pouvez soumettre votre déclaration en ligne et par voie électronique à l’aide du logiciel de préparation d’impôt et de TED ProFile.ProFile est le logiciel d’impôt de bureau d’Intuit pour les professionnels. Il offre aux utilisateurs spécialisés Modules T3 et Modules T4/T5 pour vous aider à gérer les formulaires de vos clients et à produire leurs déclarations au même endroit.

Un logiciel de préparation d’impôt professionnel, comme ProFile d’Intuit, peut aider les préparateurs de déclarations de revenus à produire avec exactitude et efficacité les déclarations de revenus de tous vos clients. Découvrez par vous-même pourquoi ProFile est le logiciel d’impôt professionnel le plus vendu au Canada. Obtenez votre Essai gratuit de 14 jours aujourd’hui pour améliorer votre service d’impôt cette saison.