Paie brute et paie nette : Comment calculer la différence

La paie brute, ou salaire brut, est le montant qu’un employé recevrait avant les cotisations sociales et les autres retenues à la source. La paie nette est le montant restant après le prélèvement des retenues sur la paie brute de l’employé. Selon l’importance des retenues salariales, la paie nette d’un employé peut être nettement inférieure à sa paie brute.

Qu’est-ce que la paie brute?

La paie brute est le total de la paie avant que les cotisations sociales et les autres retenues ne soient déduites. Il s’agit du montant cumulé des gains, ce qui signifie qu’il comprend la rémunération des heures supplémentaires, les primes et les avances sur salaire que le travailleur a gagnées au cours de la période de paie. 

Qu’est-ce que la paie nette?

La paie nette est ce qui reste après que les cotisations sociales et les autres retenues ont été déduites. Parmi les retenues les plus courantes figurent les cotisations sociales, l’impôt sur le revenu, l’assurance maladie, les cotisations au Régime de pensions du Canada et les cotisations de retraite. Certaines retenues sont obligatoires, tandis que d’autres sont à la demande de l’employé. En général, la paie nette est le montant final indiqué sur la fiche de paie d’un employé.

Calculer la paie brute des employés rémunérés à l’heure

La paie brute est calculée différemment pour les employés salariés et pour les employés rémunérés à l’heure. Pour calculer la paie brute d’un employé rémunéré à l’heure pour une période de paie, multipliez son taux de rémunération horaire par le nombre d’heures travaillées. Ajoutez ensuite tout revenu supplémentaire gagné au cours de la période de paie, y compris les heures supplémentaires, les commissions, les primes, etc. Voici à quoi ressemblerait la formule de calcul de la paie brute pour une période de paie d’une semaine.

Étape 1 : Multipliez le taux horaire par le nombre d’heures travaillées, jusqu’à 40 heures par semaine. Supposons que l’employé gagne 15 $ de l’heure. S’il travaille 40 heures, il a gagné 600 $.

Étape 2 : Ajoutez les heures supplémentaires, les pourboires, les commissions, etc. N’oubliez pas que les heures supplémentaires représentent généralement 1,5 fois le taux horaire de l’employé. Dans ce cas, l’employé a travaillé deux heures supplémentaires et a touché une commission de 50 $. Le taux de rémunération des heures supplémentaires de l’employé étant de 22,50 $ l’heure, il a donc gagné 45 $ plus sa commission. Le tableau 1 illustre la formule.

Calculer la paie brute des employés salariés

Pour calculer la paie brute d’un employé salarié pour une période de paie, divisez son salaire annuel par le nombre de périodes de paie dans l’année. Ajoutez ensuite tout revenu supplémentaire gagné par l’employé au cours de cette période de paie, comme pour les employés horaires.

Par exemple, supposons qu’un employé gagne 60 000 $ par an et que l’entreprise a des périodes de paie d’une semaine. Si l’on divise 60 000 $ par 52 semaines, on obtient un total de 1 153,85 $ par période de paie. Si l’employé a également touché une commission de 50 $, sa paie brute pour la semaine s’élève à 1 203,85 $. Voici comment le salaire brut d’un employé change en fonction du nombre de périodes de paie dans l’année :

Étape 1 :  Déterminez le nombre de périodes de paie dans une année. Si les employés sont payés toutes les deux semaines, il y a 26 périodes de paie. Si les employés sont payés deux fois par mois, il y a 24 périodes de paie. Si les employés sont payés une fois par mois, il y a 12 périodes de paie.

Étape 2 : Divisez le salaire annuel de l’employé par le nombre de périodes de paie. Voici comment le salaire brut d’un employé salarié en fonction du nombre de périodes de paie dans l’année : Le salaire annuel de l’employé est de 60 000 $.

Paie hebdomadaire : 60 000 $ / 52 = 1 153,85 $ par période de paie

Paie aux deux semaines : 60 000 $ / 26 = 2 307,69 $ par période de paie

Paie bimensuelle : 60 000 $ / 24 = 2 500 $ par période de paie

Paie mensuelle : 60 000 $ / 12 = 5 000 $ par période de paie

Étape 3 : Ajoutez tout revenu supplémentaire pour la période de paie, y compris les commissions, les primes et les heures supplémentaires (si l’employé est admissible aux heures supplémentaires). Le tableau 3 illustre la formule pour 52 périodes de paie.

Calculer la paie nette

Le calcul de la paie nette consiste à déduire les retenues à la source de sa paie brute. La formule est la suivante :

Paie brute - retenues = paie nette

Dans les étapes suivantes, nous allons diviser les retenues en trois parties : les retenues avant impôt, les cotisations sociales et les retenues supplémentaires. Compte tenu du grand nombre de retenues à prendre en considération, ne soyez pas surpris si deux employés ayant la même paie brute ont une paie nette différente. La paie nette des employés change lorsqu’ils demandent des retenues supplémentaires, par exemple pour des cotisations à un régime de retraite ou d’assurance maladie. Par ailleurs, des employés peuvent faire l’objet d’une saisie de salaire, et d’autres doivent payer de l’impôt supplémentaire parce qu’ils vivent dans une autre province. Par exemple, les employés qui vivent à Toronto ont un taux d’imposition différent de ceux qui résident au Manitoba.

Étape 1 : Commencez par la paie brute de l’employé. Nous utiliserons l’employé rémunéré à l’heure du tableau 1, dont la paie brute pour la semaine était de 695 $. Si cet employé n’avait aucune retenue, sa paie brute et sa paie nette seraient identiques.

Étape 2 : Commencez par soustraire toutes les retenues avant impôt des avantages offerts par l’entreprise, telles que les cotisations d’assurance maladie ou de retraite. Supposons qu’un employé vous demande de déduire 6 % de sa paie brute chaque semaine pour cotiser à son REER. Il paie également 62 $ par mois pour l’assurance maladie. Cette semaine, le total s’élève à 59 $. Le tableau 4 illustre la formule.

Étape 3 : Soustrayez toutes les retenues à la source provinciales et fédérales. Cela comprend l’impôt sur le revenu fédéral et provincial, les cotisations sociales (qui comprennent les cotisations au RPC, à l’AE et aux REER et les avantages sociaux) et toutes les charges sociales provinciales supplémentaires. Le tableau 5 illustre la formule.

Étape 4 : Enfin, vérifiez les éventuelles retenues restantes, telles que les frais de nettoyage des uniformes ou les saisies sur salaire pour les pensions alimentaires ou les impôts impayés. Le tableau 6 illustre la formule.

La paie brute et la paie nette ne sont pas identiques

La paie brute et la paie nette semblent interchangeables, mais comme vous pouvez le voir dans ces exemples, ce n’est pas le cas. La différence entre la paie brute et la paie nette peut être considérable selon les retenues et les cotisations. 

Effectué étape par étape, cela ressemble à un processus manuel. Mais si vous disposez d’un service de paie, la plupart de ces calculs sont effectués automatiquement. QuickBooks en ligne Paie s’occupe même de l’impôt provincial et fédéral, de sorte que votre entreprise est toujours conforme.