Qu’est-ce qu’une créance irrécouvrable?

Posséder et exploiter une entreprise signifie célébrer ses réussites tout en traitant des résultats moins réussis. Les dettes dues, ou dépenses pour créances irrécouvrables, sont l’une des nombreuses choses que votre entreprise doit traiter comme prix de l’offre de crédit. Perdre de l’argent à la suite d’une mauvaise affaire ne signifie pas nécessairement que votre entreprise doit payer le coût total de la dette .

Cet article vous explique ce que sont les dépenses pour créances irrécouvrables, comment les traiter en utilisant les méthodes de radiation directe ou de déduction, et comment déduire ces dépenses de vos impôts sur le revenu.

Définition des dépenses liées aux créances irrécouvrables

Les créances irrécouvrables sont des montants qui vous sont dus, mais qui ne peuvent pas être perçus ou payés. Cela se produit généralement lorsqu’un client achète des biens ou des services de votre entreprise à crédit et qu’il ne peut pas rembourser le montant total du crédit. Ce type de dépense est une éventualité dont toutes les entreprises doivent tenir compte lorsqu’elles offrent des produits ou des services à leurs clients.

Comme l’exige l’Agence du revenu du Canada, cette dépense est catégorisée comme une créance irrécouvrable seulement après que tous les moyens de recouvrement ont été épuisés.

Qu’est-ce qu’une créance irrécouvrable?

Supposons que vous fournissiez un service d’esthétique automobile pour 500 $ à l’un de vos clients et que vous lui présentiez une facture de 500 $ pour le projet terminé. Si le client fait faillite et ne peut pas payer le montant de la facture, et que vous avez exploré toutes les façons d’obtenir le montant dû, ce n’est qu’alors qu’il peut être considéré comme une dépense pour créance irrécouvrable de 500 $.

Créance irrécouvrable comme perte en capital

Pour créance irrécouvrable à considérer comme une perte en capital par l’ARC, il doit s’être produit dans l’une des deux situations suivantes :

1. Vous avez acquis des créances irrécouvrables pour tirer des revenus de votre entreprise ou de vos biens.
2. Vous avez acquis une créance irrécouvrable en payant la vente d’une immobilisation dans le cadre d’une opération sans lien de dépendance (une opération faisant référence à une transaction commerciale dans laquelle l’acheteur et le vendeur agissent indépendamment l’un de l’autre, sans influence) .

Apprendre comment déclarer une créance irrécouvrable qui a transformé une perte en capital.

Méthode par déduction directe ou méthode par indemnité

Votre entreprise devra comptabiliser les créances irrécouvrables dans ses documents financiers et ses documents comptables pour chaque période comptable. Pour ce faire, vous devez faire une dépense pour créance irrécouvrable .écriture de journal à vos comptes.

L’enregistrement des dépenses pour créances irrécouvrables consiste à débiter un compte et à en créditer un autre du même montant. Vous pouvez le faire de l’une des deux façons suivantes : soit la méthode de comptabilisation des déductions directes ou celle des provisions.

Méthode de radiation directe

La méthode de la radiation directe permet aux entreprises de comptabiliser les dettes qui ne peuvent être recouvrées ou payées par le client à n’importe quel moment de l’année. Cette dépense irrécouvrable peut être comptabilisée au moyen d’une double écriture de journal.

Une fois que votre entreprise décide qu’une dette de lit est irrécouvrable, utilisez cette méthode comptable pour débiter le compte de dépenses pour créances irrécouvrables ou les comptes irrécouvrables, tout en créditant les comptes clients du montant correspondant. Cette méthode fonctionne mieux pour les entreprises qui utilisent la comptabilité de caisse.

Méthode de la provision

La méthode de la provision traite des créances irrécouvrables à la fin d’une année d’imposition. L’entreprise doit passer en revue ses comptes clients et estimer le coût de la créance irrécouvrable irrécouvrable. À la fin de l’année, le montant estimé sera débité du compte de dépenses pour créances irrécouvrables et crédité au compte de contrepartie, appelé provision pour créances irrécouvrables ou provision pour créances irrécouvrables .

Une provision pour créances irrécouvrables devrait être créée au début de l’année. Il s’agit d’un montant fixe qui, selon vous, couvre les pertes sur dettes prévues chaque année. Ce compte de provision est un compte permanent qui apparaîtra dans les états financiers de votre entreprise, en particulier dans le bilan et l’état des résultats, et fait référence au montant prévu et alloué déjà enregistré dans les comptes clients pour les créances irrécouvrables .

En ce qui concerne le compte de dépenses pour créances irrécouvrables, vous devez déterminer le pourcentage des factures qui, selon vous, ne seront pas payées pour cette année. Tenez compte des expériences que vous avez eues avec votre clientèle et de la politique de crédit de votre entreprise. Ensuite, chaque fois qu’une vente a lieu, un pourcentage des ventes doit être placé dans le compte de dépenses pour créances irrécouvrables. Contrairement à la provision pour créances irrécouvrables, ce compte n’apparaît pas dans les postes du bilan et doit être mis à zéro à la fin de l’année d’imposition .

Si votre entreprise utilise le méthode de comptabilité d’exercice et qu’elle respecte les normes internationales d’information financière (IFRS), votre entreprise devrait utiliser la méthode de la provision pour déduire ce type de dépense.

Cette méthode permet aux entreprises d’anticiper le montant des créances irrécouvrables qui pourraient survenir au cours des opérations d’une année donnée et de choisir de conserver une réserve pour dettes ou un compte de réserve en réponse.

Déduire les créances irrécouvrables de vos impôts

Pour que l’ARC considère les créances irrécouvrables comme des dépenses déductibles, vous devez avoir fait l’une des deux choses suivantes :

1. Déterminé qu’un compte client est une créance irrécouvrable dans l’année d’imposition spécifiée
2. Ont déjà inclus la créance dans les revenus

Après le, vous pourrez déduire les dépenses pour créances irrécouvrables en les déclarant comme dépenses d’entreprise dans votre déclaration de revenus en utilisant Ligne 8590 du formulaire T2125, État des résultats des activités d’une entreprise ou d’une profession libérale. N’oubliez pas qu’à ce moment, vous avez peut-être déjà déclaré la facture impayée comme revenu dans votre déclaration de revenus de l’année précédente.

Comment calculer les frais liés aux créances irrécouvrables

Pour calculer avec précision les dépenses pour créances irrécouvrables, vous pouvez utiliser la formule comptable de base appelée formule des dépenses pour créances irrécouvrables, qui utilise les renseignements de votre compte clients. Le montant des créances irrécouvrables est divisé par le total des comptes clients pour l’année et multiplié par 100, ou :

Pourcentage de créances irrécouvrables = (montant irrécouvrable/montant des comptes clients) x 100

Reprenons l’exemple ci-dessus, si cette facture impayée de 500 $ est la seule créance irrécouvrable d’une entreprise au cours de l’année, alors que ses services d’esthétique automobile ont compensé ses comptes clients pour 10 000 $, alors la formule serait la suivante :

(500 / 10000) x 100 = 5%

À partir de là, l’entreprise pourrait décider de budgétiser les dépenses pour créances irrécouvrables de l’année prochaine, en prévoyant que 5 % de ses ventes totales pourraient ne pas être payées, et comptabiliser ce coût non perçu. Utilisez ces chiffres lorsque vous établissez des prévisions financières pour votre entreprise avec la méthode du pourcentage des ventes.

Arrêtez les créances irrécouvrables avant qu’elles ne commencent

Ce n’est pas parce qu’une créance irrécouvrable est possible lorsque vous traitez avec vos clients que vous devez cesser d’accorder du crédit. Surtout si l’arrêt des pertes de crédit vous permet d’augmenter votre chiffre d’affaires à long terme. Il existe plusieurs façons de réduire le coût des factures impayées et des dettes dues .

Arrêtez les dépenses pour créances irrécouvrables avant qu’elles ne commencent avec suivi des factures pour que vos clients paient leurs factures en conséquence. Votre entreprise pourrait envisager facturer des frais de retard pour les factures en souffrance ou offrez des incitatifs de paiement dans vos modalités de paiement. Peut-être vérifier le solde créditeur d’un client avant d’en accorder davantage. Cependant, vous ne pourrez pas atténuer toutes les dépenses irrécouvrables. Il est donc préférable de savoir comment traiter les dépenses pour créances irrécouvrables en utilisant la méthode comptable appropriée .

Assurez-vous que vos écritures de journal sont exactes pour la tenue de dossiers, grâce au suivi et à la catégorisation des dépenses. Utilisant Logiciel de comptabilité QuickBooks en ligne peut aider votre entreprise à mettre la main sur ses créances irrécouvrables. Essayez-le gratuitement dès aujourd’hui!