Qu’est-ce qu’une déduction en comptabilité?

Vous vous demandez en quoi consiste une déduction fiscale? D’autres personnes se posent la même question!

L’univers des impôts peut être complexe et rebuter certains propriétaires de petites entreprises. L’année 2024 est maintenant entamée, et il est essentiel que vous compreniez les déductions fiscales auxquelles vous avez droit pour optimiser votre déclaration de revenus et réduire votre facture fiscale. Ce guide fournit un aperçu à jour des déductions fiscales pour les petites entreprises au Canada et vous aide à prendre des décisions éclairées qui profiteront financièrement à votre entreprise.

Poursuivez votre lecture pour découvrir le fonctionnement des déductions fiscales au Canada, et les raisons d’en tirer parti .

Valeur actuelle des déductions selon les paliers d’imposition

Avec l’année 2024 sont arrivés les nouveaux paliers d’imposition du Canada, qui jouent un rôle important dans la détermination de la valeur de vos déductions. Toutefois, n’oubliez pas que les paliers de 2023 s’appliquent à votre déclaration de revenus pour l’année d’imposition 2023. Voici tout de même la valeur des déductions selon les paliers d’imposition de 2024 pour l’année à venir :

• Pour les revenus de moins de 55 867 $, les déductions ont une valeur d’environ 15 %.
• Pour les revenus de 55 867 $ à 111 733 $, les déductions ont une valeur d’environ 20,5 %.
• Pour les revenus entre 111 733 $ et 173 205 $, les déductions ont une valeur d’environ 26 %.
• Pour les revenus de 173 205 $ à 246 752 $, les déductions ont une valeur d’environ 29,32 %.
• Pour les revenus supérieurs à 246 752 $, les déductions ont une valeur d’environ 33 %.

Ces chiffres sont essentiels à la planification et à l’estimation de vos obligations fiscales pour l’année. 

Différence entre un crédit d’impôt et une déduction

Les déductions sont souvent demandées par les propriétaires de petites entreprises. Ce sont des dépenses d’entreprise qui réduisent leur revenu imposable. Quant aux crédits d’impôt, ils peuvent être demandés par les propriétaires de petites entreprises, mais aussi par tous les autres contribuables qui n’ont pas nécessairement d’entreprise. L’admissibilité aux crédits d’impôt est déterminée en grande partie par la situation personnelle de chacun.

Il est essentiel de comprendre la distinction entre un crédit d’impôt et une déduction aux fins de planification fiscale. Alors qu’une déduction réduit le revenu imposable, un crédit d’impôt réduit directement la facture fiscale, soit un dollar pour chaque dollar. Il est important de comprendre cette différence, car elle peut avoir un effet considérable sur votre stratégie financière et vos obligations fiscales.

Par exemple, si vous devez 2 500 $ en impôt et que vous êtes admissible à un crédit d’impôt de 500 $, alors vous ne devrez en réalité que 2 000 $ une fois le crédit appliqué sur votre déclaration de revenus. Si, au lieu d’un crédit, le montant de 500 $ est une déduction et que vous vous trouvez dans le palier d’imposition le plus élevé (imposition fédérale à un taux de 33 %), votre facture fiscale serait de : 2 500 $ - (500 $ x 33 %) = 2 335 $.

Les déductions et les crédits d’impôt sont des outils essentiels à la planification fiscale et peuvent avoir un effet important sur la santé financière d’une personne ou d’une entreprise. L’admissibilité à ces déductions et crédits, ainsi que leur valeur, dépendent des circonstances personnelles, notamment le niveau de revenu, le type de dépenses et les critères d’admissibilité établis par l’Agence du revenu du Canada (ARC). 

Crédit d’impôt pour frais médicaux

Par exemple, le crédit d’impôt pour frais médicaux est un crédit d’impôt non remboursable qui aide les Canadiens à réduire le fardeau financier des frais médicaux. Il peut être réclamé pour un large éventail de frais médicaux qui ne sont pas couverts par une assurance ou d’autres programmes gouvernementaux.

Le montant qu’un particulier peut demander est déterminé par son revenu net (de toutes sources, professionnelles ou autres). Si le total des frais médicaux dépasse 3 % de son revenu net, il peut déduire les dépenses qui dépassent ce montant.

Par exemple, si un contribuable a un revenu net de 50 000 $ et qu’il a engagé 3 000 $ de frais médicaux admissibles, il peut demander la déduction du montant qui dépasse 3 % de son revenu net, soit 1 500 $. Il peut donc demander une déduction de 1 500 $ (3 000 $ - 1 500 $) au titre du crédit d’impôt pour frais médicaux.

Le crédit que le contribuable recevra sur les impôts dus est calculé comme le montant dont il peut demander la déduction (soit 1 500 $), multiplié par le taux du palier d’imposition le plus bas. Dans ce cas, le taux fédéral est de 15 %. Le crédit se calcule donc ainsi : 1 500 $ x 15 % = 225 $. Si le contribuable doit 1 000 $ en impôts, il doit soustraire le montant de son crédit pour frais médicaux de 225 $ pour obtenir un nouveau montant dû de 775 $ (1 000 $ - 225 $).

Contrairement aux économies d’impôt sur les déductions, qui sont calculées en fonction du palier d’imposition du contribuable, la plupart des crédits d’impôt sont calculés en fonction du palier d’imposition le plus bas. Il y a toutefois des exceptions, et il est toujours recommandé de faire appel à un conseiller fiscal ou de consulter les lignes directrices de l’ARC pour connaître les déductions et crédits qui s’appliquent à chaque situation.

Avantages des déductions fiscales

Les déductions fiscales font partie intégrante de la gestion et de l’optimisation des obligations fiscales de votre entreprise. Ces déductions réduisent votre revenu imposable, ce qui peut entraîner des économies importantes sur votre facture fiscale annuelle. Elles encouragent les entreprises à suivre et à gérer leurs dépenses avec diligence, en s’assurant que tous les coûts admissibles sont comptabilisés.

Que puis-je déduire dans ma déclaration de revenus?

L’Agence du revenu du Canada établit des lignes directrices précises sur ce qui constitue une dépense d’entreprise admissible en matière de déductions fiscales. Ces dépenses doivent être nécessaires et directement liées à l’exploitation de votre entreprise. Voici quelques-unes des dépenses admissibles :

• Éducation et formation – amélioration de vos compétences et de celles de vos employés
• Frais de véhicule – carburant, entretien et assurance pour les déplacements professionnels
• Paiements de loyer ou de bail – locaux commerciaux ou équipement
• Frais de publicité – marketing et promotion

Vous trouverez la liste complète des dépenses d’entreprise admissibles sur le site Web de l’ARC.

Déductions liées au véhicule

Les frais de véhicule à moteur font souvent partie des déductions d’entreprise, à condition que le véhicule soit utilisé à des fins professionnelles. Cependant, en raison des cas d’abus, l’ARC examine ces déductions de près. Vous devez absolument tenir des registres précis, y compris un journal de bord détaillant vos déplacements professionnels, afin de pouvoir justifier ces dépenses et demeurer conforme.

Déductions pour des immobilisations

Les immobilisations, aussi appelées « actifs immobilisés », sont traitées différemment en comptabilité fiscale, comparativement aux dépenses d’entreprise régulières. Il s’agit d’actifs à long terme comme des biens, de l’équipement ou des machines utilisés dans votre entreprise pendant plusieurs années.

Les frais engagés dans ces circonstances ne sont pas déduits à titre de dépenses d’entreprise, mais plutôt suivis sur la durée de vie du bien. Une partie du coût du bien peut être déduite chaque année à titre de déduction pour amortissement (DPA), qu’on appelle « dépréciation » en fiscalité.

L’équipement a généralement un taux d’amortissement de 20 % par année (sauf l’année de l’achat, où seulement la moitié de ce montant peut être déduite). Par exemple, si un contribuable a acheté un appareil qui coûte 1 000 $, il peut demander une DPA pour cet appareil de 100 $ (1 000 $ x 10 %) pour l’année de l’achat.

L’année suivante, le contribuable peut demander une DPA de 20 % de la valeur restante de l’appareil, qui correspond au coût d’origine, moins toute DPA déjà demandée. Dans cet exemple, le client pourrait demander 180 $ (1 000 $ - 100 $ = 900 $ x 20 % = 180 $).

Erreurs courantes à éviter concernant les déductions fiscales

Les nouveaux propriétaires d’entreprise ont souvent une courbe d’apprentissage abrupte en ce qui a trait aux déductions fiscales, et il n’est pas rare qu’ils tombent dans l’un des pièges. Une erreur fréquente consiste à surestimer ce qui peut être déduit, ce qui entraîne le rejet des déductions par l’ARC.

Par exemple, les dépenses personnelles qui ne sont pas directement liées aux activités de l’entreprise sont souvent déduites, ce qui est une erreur. Une autre erreur courante est l’omission de conserver des registres et des reçus détaillés, qui sont essentiels pour justifier les dépenses en cas d’audit de l’ARC.

Pour éviter ces erreurs, il est essentiel de bien comprendre ce qui est admissible à titre de dépense d’entreprise. Il peut être très utile de consulter régulièrement les directives de l’ARC et de faire appel à un professionnel de l’impôt.

Rôle des outils de comptabilité

L’intégration d’outils de comptabilité comme QuickBooks dans vos activités professionnelles est certes une décision de gestion intelligente, mais aussi une dépense déductible. QuickBooks vous aide à organiser et à catégoriser les dépenses d’entreprise, ce qui simplifie et accélère le processus de demande de déductions. La capacité de QuickBooks à faire le suivi des dépenses en temps réel et à générer des rapports détaillés peut s’avérer très utile pendant la période des impôts.

Restez informé et assurez votre conformité relativement aux déductions fiscales. Utilisez QuickBooks pour simplifier le suivi des dépenses d’entreprise et maximiser vos déductions. Apprenez-en davantage sur la façon dont QuickBooks peut aider votre entreprise dès aujourd’hui.