Cómo usar la plantilla de presupuesto de Excel
1. Introducir información del año anterior
Introduce el balance general y la cuenta de resultados de final de ejercicio en la plantilla de Excel.
El patrimonio neto es la diferencia entre los activos y los pasivos: el verdadero valor de tu negocio. Los ingresos netos de $10 000 que aparecen en el estado de resultados aumentan el capital contable en el balance general de fin de año.
2. Prevé las ventas y los costes futuros
A continuación, haremos algunas suposiciones para el próximo año. En este ejemplo, el presupuesto de Widget Inc. tiene en cuenta los cambios en las ventas, el coste de las ventas, los costes de las nóminas de los empleados y otros gastos.
Sin embargo, algunas transacciones contables son inusuales y no se pueden incluir en un presupuesto. Por ejemplo, Widget Inc. tuvo una pérdida de 5000 $ en la venta de equipos el año anterior.
El negocio principal de Widget Inc. es la fabricación y venta de widgets, y la venta de equipos no forma parte de su presupuesto anual. Los contables se refieren a estas transacciones como ingresos y pérdidas no operativos porque las operaciones comerciales diarias no las generan.
3. Crear una cuenta de ingresos presupuestaria
Widget Inc. elabora una cuenta de ingresos presupuestaria utilizando las suposiciones del paso 2. Ten en cuenta que el presupuesto de Widget Inc. tiene un elemento de línea para ganancias o pérdidas en ventas y otros ingresos. Aunque la empresa puede tener una transacción real en la categoría, esta línea tiene un presupuesto cero.
4. Crear un balance general presupuestado utilizando suposiciones
El balance general presupuestado incluye suposiciones que abordan cada uno de los elementos de línea del informe. El presupuesto proporciona aumentos o disminuciones porcentuales con respecto al año anterior y 2 categorías no tienen cambios.
5. Crear un traspaso de efectivo presupuestado para enero
Un informe de transferencia de efectivo enumera el saldo inicial de efectivo, el flujo de entrada y salida de efectivo esperado y el saldo final en efectivo de cada mes del año.
El balance general y la cuenta de resultados son estados financieros, pero el traspaso de efectivo es un informe interno informal. El estado de los flujos de efectivo se genera como parte de los estados financieros, pero un traspaso de efectivo es más útil para la elaboración de presupuestos.
Los empresarios deberían crear traspasos de efectivo en último lugar, ya que necesitan una previsión de efectivo para cada mes. El paso 5 presenta el traspaso de efectivo de enero. Verás que el saldo de efectivo al comienzo de enero (10 000 dólares) es el saldo de efectivo al final del ejercicio en el balance general del año anterior.
La mayoría de los cobros en efectivo proceden de ventas y la mayor parte de los pagos en efectivo son para inventario. Cuando una empresa vende inventario, el importe en dólares se transfiere al coste de las ventas, que es el mayor gasto del presupuesto. Por lo tanto, tiene sentido que el mayor flujo de salida de efectivo sea para el inventario.
Widget Inc. supone que el efectivo recibido por las ventas y el efectivo pagado por el inventario se distribuirán de manera uniforme a lo largo de 12 meses. En realidad, los pagos serán desiguales, pero las entradas y salidas de efectivo pueden ser difíciles de predecir por mes.
El presupuesto también incluye las cuentas por cobrar diversas cobradas en efectivo y otros pagos en efectivo, como los costes de nómina.
6. Transferencia de efectivo presupuestada para febrero y otros meses
El saldo de efectivo inicial de febrero (10 500 $) es el saldo de efectivo final de enero y esta conexión se aplica a todos los meses del año. El presupuesto de efectivo de febrero utiliza algunas de las mismas suposiciones para las ventas y las compras de inventario. El saldo de efectivo final de febrero es también el saldo de efectivo inicial de marzo.
Widget Inc. continúa con el mismo proceso de traspaso de efectivo hasta que la empresa dispone de un presupuesto de efectivo para cada mes.
