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Facturaci贸n

驴C贸mo hacer una factura de hospedaje u hotel paso a paso?

Si eres due帽o de alg煤n hotel, un albergue, una posada o tienes una hoster铆a o un campamento por el que obtienes ingresos, debes tomar en cuenta las regulaciones de la industria del hospedaje. Esto incluye desde las medidas sanitarias, pasando por los tr谩mites del uso de suelo o las medidas de seguridad, hasta el pago de impuestos o las especificaciones que debe tener una聽factura de hospedaje u hotel.

Si tu PyME se encuentra adscrita al ramo de la hoteler铆a o alojamiento, o si, en general, te dedicas a la prestaci贸n de servicios de hospedaje, deber谩s cobrar a tus clientes,聽el Impuesto sobre la Prestaci贸n de Servicios de Hospedaje (ISH),聽adem谩s del IVA.

Pero, 驴sabes c贸mo se cobra este impuesto? 驴Conoces tus obligaciones tributarias derivadas de este tipo de actividad en particular? 驴Ya sabes c贸mo realizar tu factura de manera correcta en estos casos?

En el art铆culo de hoy te explicamos c贸mo funciona el cobro del ISH. Adem谩s, te decimos cu谩les son tus obligaciones si eres intermediario en este tipo de servicios o si trabajas a trav茅s de plataformas digitales. Y, si nunca has hecho una factura de hospedaje u hotel, o reci茅n te est谩s adentrando al mundo de la contabilidad, te decimos todos los detalles para que sigas el procedimiento paso a paso.

Esto es lo que tienes que saber antes de hacer una factura de hospedaje.

驴Qu茅 es el ISH y c贸mo se cobra?

Como sabes, en M茅xico existen impuestos que cobra el Gobierno Federal y otros que cobran los gobiernos locales y los municipios. En el caso que nos ocupa, el Impuesto sobre la Prestaci贸n de Servicios de Hospedaje (ISH) es de聽car谩cter local. Esto significa que no est谩 homologado a nivel nacional, y para conocer los montos exactos que deber谩s pagar, as铆 como los procedimientos para hacerlo, es necesario que consultes los lineamientos fiscales de tu estado.

Sin embargo, existen algunos aspectos generales que te pueden servir para orientarte y entender la forma en que funciona este impuesto. Para empezar,聽el ISH es un gravamen tur铆stico.聽Adem谩s, es un impuesto trasladable. Esto significa que se cobra directamente al cliente. Y, m谩s tarde, las PyMEs o contribuyentes que ofrecen este servicio deben entregarlo de forma mensual al gobierno del municipio en el que se encuentre ubicado el establecimiento.

La entrega de este impuesto a las autoridades locales se efect煤a, por lo com煤n, de forma mensual. Deber谩s pagarlo si tu PyME ofrece alguno de los siguientes servicios:

  • Hotel
  • Hostal
  • Motel
  • Campamento
  • Paradero de casas rodantes
  • Tiempo compartido
  • Posada
  • Departamento amueblado
  • Albergue
  • Hoster铆a
  • Mes贸n

驴Para qu茅 se utiliza el ISH en M茅xico?

El impuesto recaudado est谩 destinado a la聽promoci贸n del sector tur铆stico en M茅xico,聽y tambi茅n a la聽infraestructura聽y administraci贸n del mismo. Incluso, con este gravamen se financian otros rubros del gasto p煤blico, aunque muchos contribuyentes no est谩n a favor de que se destine a un sector ajeno al turismo.

驴C贸mo calcular el ISH para realizar una factura de hospedaje?

Es muy importante que conozcas la ley estatal o la regulaci贸n que indique qu茅 porcentaje debes cobrar a tus clientes en la factura de su hospedaje. Por lo general,聽suele ser del 3 por ciento聽, pero, como ya dijimos, esta cantidad es variable, de acuerdo al estado donde te encuentres y al a帽o en curso. Por ejemplo, este 2020, en Puerto Vallarta, el Impuesto Sobre Hospedaje equivale al 3 por ciento, mientras que, en Baja California, el ISH increment贸 del 3 por ciento al 5 por ciento, luego de ser aprobada la Ley de Presupuesto Estatal 2020.

Toma en cuenta que, en caso de que una PyME cuente con varios establecimientos que ofrezcan servicios de alojamiento, lo m谩s com煤n es que las disposiciones tributarias de los estados los obliguen a聽presentar declaraci贸n por cada uno de los inmuebles.

Adem谩s, es importante aclarar que este impuesto se aplica al cliente por cada habitaci贸n o equivalente. Sin embargo,聽no se debe aplicar a alimentos, bebidas u otro tipo de consumos.

Si utilizas el sistema gratuito del聽SAT, el procedimiento de facturaci贸n ser谩 casi el mismo que al hacer una factura 鈥渘ormal鈥, pero con unas peque帽as diferencias, pues en este caso, deber谩s a帽adir los impuestos de alojamiento o servicios de hospedaje a trav茅s de un complemento, en la opci贸n de 鈥淥tros derechos e impuestos鈥. De este modo, agregar谩s el impuesto local correspondiente a tu factura de hospedaje u hotel.

De acuerdo al聽SAT,聽el apartado de 鈥淥tros derechos e impuestos鈥 es usualmente utilizado para a帽adir informaci贸n a tu CFDI sobre algunos 鈥渄erechos o impuestos locales retenidos o trasladados en la factura鈥.

Aqu铆 un breve ejercicio:

Para fines pr谩cticos, imaginemos que tienes un hotel y ofreces un costo de $1,100 pesos por noche, incluyendo el IVA. Para ejemplificar聽c贸mo proceder铆a una factura聽de hospedaje u hotel, tomaremos como punto de partida una tasa del ISH igual al 2 por ciento del valor de la habitaci贸n.

Como desglose, tendr铆amos lo siguiente:

Importe del hospedaje por noche: $924.00

IVA (16%): $176.00

ISH (2%): $18.48

Total de la factura: $1,118.48

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Factura de hospedaje u hotel: paso a paso

Ahora, veamos los pasos para volcar esta informaci贸n en una factura que podr谩s generar sin costo a trav茅s del聽SAT:

1.- Ingresa al portal聽SAT:聽https://www.sat.gob.mx/home

2.- Accede a la opci贸n de 鈥淔acturaci贸n electr贸nica鈥 y despliega el men煤.

3.- Selecciona 鈥淕enera tu factura鈥 y accede con tu RFC, contrase帽a, o a trav茅s de tu e.firma. Espera la autenticaci贸n del sistema.

4.- Ve a la parte superior derecha y da clic en la opci贸n 鈥淕eneraci贸n de CFDI鈥.

5.- Llena todos los campos habituales, como los datos del emisor y el receptor, la clave del servicio, la clave de unidad, el valor del servicio, etc.

6.- Da clic en la casilla 鈥淚mpuestos鈥 y dir铆gete al recuadro correspondiente.

7.- A帽ade el IVA del servicio de hospedaje.

8.- Para ingresar el ISH, ve al recuadro de 鈥淐omplementos鈥 y da clic en la casilla 鈥淚mpuestos locales鈥. Ah铆 deber谩s pulsar el bot贸n 鈥淣uevo鈥, y luego llenar los 3 campos: 鈥淣ombre del impuesto o derecho local retenido鈥, 鈥淢onto retenido鈥 y 鈥淧orcentaje de retenci贸n鈥.

9.- Ahora solo queda que confirmes todos los datos que ingresaste. Si son correctos, sella tu CFDI, y listo.

Recuerda que en el nuevo sistema de facturaci贸n 3.3 del聽SAT聽debes especificar una clave de producto o servicio para cada factura. Si todav铆a no est谩s familiarizado con las claves del聽SAT,聽aqu铆 te compartimos algunas que podr铆an ser de utilidad para una factura de hospedaje u hotel.

  • 90111801 Habitaci贸n sencilla
  • 90111802 Habitaci贸n doble
  • 90111504 Servicios de alquiler de caba帽as
  • 90111500 Hoteles y moteles y pensiones

Y, si quieres saber m谩s sobre las claves de producto oficiales,聽puedes consultarlas aqu铆.

驴Qu茅 pasa si eres intermediario?

Adem谩s de los propietarios de hoteles, hostales, moteles, posadas, mesones u otro tipo de establecimientos de alojamiento, dentro de la industria del hospedaje tambi茅n existen personas dedicadas a actuar como聽intermediarios entre el cliente y los establecimientos.

Si este es tu caso y tu PyME se dedica a fungir como intermediaria, tambi茅n tienes que pagar el ISH聽y, por ende, emitir la respectiva factura de hospedaje u hotel. Aqu铆, una vez m谩s, las regulaciones pueden variar de estado a estado. Pero, para ejemplificar las obligaciones de este tipo de intermediarios, tomemos como ejemplo el caso de la Ciudad de M茅xico.

Las regulaciones fiscales de la capital del pa铆s establecen que 鈥渃uando intervenga una persona f铆sica o moral en su car谩cter de intermediario, promotor o facilitador en el cobro de las contraprestaciones por servicios de hospedaje, y en caso de que se cubra a trav茅s de ella lo correspondiente al Impuesto por la Prestaci贸n de Servicios de Hospedaje, 茅sta deber谩 ser quien entere el pago del impuesto correspondiente a la autoridad fiscal鈥.

La particularidad para el caso de los intermediarios es que, mientras los due帽os de los establecimientos deben pagar este impuesto de forma separada por cada inmueble que dediquen a este tipo de actividades,los intermediarios pueden presentar una declaraci贸n general聽por los servicios que realizan.

En el caso de la capital del pa铆s, tanto propietarios como intermediarios deben declarar el total聽de las contraprestaciones recibidas por sus servicios a m谩s tardar el d铆a 15 del mes siguiente al que corresponde el ejercicio.

Factura tus hospedajes en QuickBooks

Si, en vez de emitir tus facturas electr贸nicas a trav茅s del sistema del聽SAT, prefieres una opci贸n mucho m谩s completa y sencilla de utilizar, siempre tienes a la mano聽QuickBooks. Este sistema de contabilidad electr贸nica te ayuda a llevar el control de tus finanzas y administrar de una manera m谩s 贸ptima tu peque帽a o mediana empresa.

Lo que en otros sistemas implica un ir y venir entre funciones y campos, en QuickBooks te lleva apenas unos pasos; esto se traduce en un ahorro significativo de tiempo mensual, que puedes dedicar a otras actividades.

Entre las ventajas que ofrece QuickBooks, destaca que su聽interfaz es m谩s amigable para la generaci贸n de facturas, ya que contiene las claves de productos y servicios del聽SAT , y permite el autollenado de algunos campos, entre ellos los correspondientes a los impuestos m谩s comunes, permiti茅ndote agregar impuestos locales. Adem谩s, cuenta con herramientas para optimizar la contabilidad de tu PyME, como conciliaciones bancarias, reportes personalizados y acceso en tiempo real a las estad铆sticas de tus operaciones, como ingresos, gastos o ventas. Y lo mejor de todo es que, al tratarse de un sistema de contabilidad en la nube, podr谩s acceder a toda tu informaci贸n y ejecutar las aplicaciones de QuickBooks desde cualquier dispositivo.

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