L’Agence du revenu du Canada traite les avantages sociaux et les indemnités des employés de différentes manières. Certains avantages ne sont pas imposables, mais d’autres sont assujettis à l’impôt sur le revenu, aux cotisations au Régime de pensions du Canada/Régime des rentes du Québec et aux cotisations d’assurance-emploi. Il peut être essentiel d’aider vos clients à comprendre ces distinctions.
Lors de l’évaluation des avantages sociaux des employés, suivez les quatre étapes suivantes :
1. Déterminez si l’avantage est imposable.
2. Estimez la valeur de l’avantage.
3. Calculez les retenues sur la paie.
4. Déclarez les avantages dans une déclaration de renseignements.
En règle générale, un avantage est imposable si l’employé en est le bénéficiaire principal et procure un avantage économique net à l’employé. Les cadeaux et récompenses autres qu’en espèces constituent une exception importante. Par exemple, si vous fournissez de la nourriture et du repas à un employé, il s’agit généralement d’un avantage imposable, mais si vous donnez une tasse de café à un employé comme cadeau d’anniversaire, il ne s’agit pas d’un avantage imposable. Certains avantages ne sont que partiellement imposables. Par exemple, si vous fournissez une voiture ou un téléphone cellulaire à vos employés, seule la partie du véhicule ou du téléphone utilisé à des fins personnelles est imposable.
Pour déterminer la valeur d’un avantage social, utilisez la juste valeur marchande (JVM). Il s’agit du montant qu’un tiers sans lien de parenté paierait pour cet avantage sur un marché libre.
Dans le cas des avantages non monétaires, vous devez également ajouter la TPS/TVH à payer sur l’avantage.
Pour calculer les prestations au RPC, au RRQ et à l’AE, vous devez ajouter la valeur de l’avantage au salaire de l’employé. Par exemple, imaginez qu’un propriétaire d’entreprise a versé à son employé 1 000 $ au cours d’une période de paie et qu’il a également fourni 200 $ d’avantages imposables. Dans cette situation, vous devez calculer les cotisations sociales sur 1 200 $ de revenus. Généralement, si une prestation est imposable, elle donne droit à une pension, et vous devez calculer et verser les cotisations au RPC et au RRQ comme d’habitude. Seuls les avantages en espèces et près de l’argent sont assurables. Cela veut dire que vous n’avez pas à calculer les prestations d’AE pour les prestations non monétaires. Au moment de l’impôt, incluez ces avantages à la case 14 des feuillets T4 de chaque employé.
Si vous avez des clients qui offrent à leurs employés des avantages en espèces ou non en espèces, aidez-les à passer à travers ce processus en quatre étapes. Vos clients et leurs employés doivent savoir si un Les avantages sociaux des employés sont imposables ou assurables, car ils peuvent planifier en conséquence.
